题目
[单选题]下列选项中,属于生活服务的是(  )。
  • A.文化体育服务
  • B.汽车租赁
  • C.经纪代理服务
  • D.收派服务
本题来源:《税法(Ⅰ)》模拟试卷(二) 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:选项B属于现代服务——租赁服务;选项C属于现代服务——商务辅助服务;选项D属于现代服务——物流辅助服务。
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拓展练习
第3题
[单选题]某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2023年8月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额97.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是(  )。
  • A.应缴纳增值税25.5万元,免抵增值税额为59.7万元
  • B.应退增值税54.6万元,免抵增值税额为0
  • C.应退增值税59.7万元,免抵增值税额为0
  • D.应退增值税50.6万元,免抵增值税额为11.5万元
答案解析
答案: D
答案解析:当期不得免征和抵扣税额=690×(13%-9%)=27.6(万元),当期应纳增值税=150×13%-(97.7-27.6)=-50.6(万元),当期免抵退税额=690×9%=62.1(万元),62.1万元﹥50.6万元,则应退税额为50.6万元,免抵税额=62.1-50.6=11.5(万元)。
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第4题
[不定项选择题]下列行为中,需要缴纳城建税及教育费附加的有(  )。
  • A.事业单位出租房屋行为
  • B.企业购买房屋行为
  • C.油田开采天然原油并销售行为
  • D.人民银行对金融机构的贷款业务
  • E.进口应税消费品的行为
答案解析
答案: A,C
答案解析:选项B,企业购买房屋行为,可能会涉及印花税、契税,不会涉及“两税”,所以不缴纳城市维护建设税;选项D,人民银行对金融机构的贷款业务不缴纳增值税,所以也就不缴纳附加税;选项E,进口货物不需要缴纳城建税和教育费附加。
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第5题
[组合题]甲公司2022年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额6000万元,发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为16000万元,成新度折旧率为60%,允许扣除的有关税金及附加1356万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析:土地增值税的纳税地点为房地产所在地。纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内,向主管税务机关办理纳税申报。
[要求2]
答案解析:甲公司办公楼的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=16000×60%=9600(万元)。
[要求3]
答案解析:转让存量房的扣除项目包括:①取得土地使用权所支付的金额;②房屋及建筑物的评估价格;③评估费;④转让环节缴纳的税金。资料中未提及评估费,故计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=6000+9600+1356=16956(万元)。
[要求4]
答案解析:

增值额=24000-16956=7044(万元)
增值率=7044÷16956×100%=41.54%<50%,税率为30%
转让办公楼应缴纳的土地增值税=7044×30%=2113.2(万元)。

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