题目
[单选题]下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是(  )。
  • A.直接转让土地使用权的
  • B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
  • C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
  • D.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
本题来源:《税法(Ⅰ)》模拟试卷(二) 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:

符合下列情形之一的,纳税人应当进行土地增值税的清算:
(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;
(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;
(3)直接转让土地使用权的。

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拓展练习
第1题
[单选题]最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为(  )。
  • A.税收立法解释
  • B.税收司法解释
  • C.税收行政解释
  • D.税收限制解释
答案解析
答案: B
答案解析:税法司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。
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第2题
[单选题]某软件企业为增值税一般纳税人,2023年8月销售自行开发生产的软件,取得不含税销售额78000元;本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额50000元;该企业当月应退增值税(  )元。
  • A.1920
  • B.1840
  • C.1300
  • D.1860
答案解析
答案: C
答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当期软件产品增值税应纳税额=78000×13%-50000×13%=3640(元),税负=3640÷78000×100%=4.67%,即征即退税额=3640-78000×3%=1300(元)。
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第4题
[不定项选择题]房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列各项中,不允许在计算增值额时扣除的有(  )。
  • A.加罚的利息
  • B.已售精装修房屋的装修费用
  • C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费
  • D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
  • E.开发成本
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除;选项ACD均属于土地增值税清算时不能扣除的项目。
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第5题
[不定项选择题]增值税一般纳税人销售自产的下列货物中,可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有(  )。
  • A.生产建筑材料所用的砂土
  • B.以水泥为原材料生产的水泥混凝土
  • C.省级以下小型水力发电单位生产的电力
  • D.自产砂、土生产的粘土实心砖、瓦
  • E.自来水
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C,县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可选择按3%简易计税。选项D,以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)可选择按3%简易计税。
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