题目
[单选题]下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。本题来源：《税法（Ⅰ）》模拟试卷（一）
点击去做题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A：采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为书面合同规定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项B：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；选项C：其纳税义务发生时间为10月2日。
立即查看答案
拓展练习
第1题
[单选题]某企业2022年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：该企业进口设备应缴纳的关税=（60+3）×（1+3‰）×20%=12.64（万元）。
点此查看答案
第2题
[单选题]根据消费税的有关规定，下列关于从量定额计征消费税的应税消费品，其销售数量的确定，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物,不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；建筑噪声不属于应税污染物。
点此查看答案
第5题
[组合题]某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2023年6月经营情况如下：
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
（3）从事国内运输服务，价税合计272.5万元；运输至香港、澳门，价税合计51.06万元。
（4）出租客货两用车，取得含税收入63.8万元。
（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票注明金额3.09万元。
（6）进口货车自用，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。
（7）国内购进轿车自用，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10.4万元；接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.54万元。
（8）购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利。
已知：关税税率20%。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：进口环节关税完税价格=160+12+8=180（万元）；关税=180×20%=36（万元）；进口环节应缴纳的增值税=（180+36）×13%=28.08（万元）。
[要求2]
答案解析：6月的进项税额=10.4+0.54+1.04×60%+28.08=39.64（万元）。
[要求3]
答案解析：
业务（1）的销项税额=320×9%+36×6%=30.96（万元）
业务（2）的销项税额=110×6%+18×6%=7.68（万元）
业务（3）的销项税额=272.5/1.09×9%=22.5（万元）；运输至香港、澳门适用零税率，所以销项税额=0
业务（4）的销项税额=63.8/1.13×13%=7.34（万元）
业务（5）应缴纳的增值税=3.09/1.03×2%=0.06（万元）
6月的进项税额=39.64（万元）
6月应缴纳的增值税=30.96+7.68+22.5+7.34+1.04×60%-39.64+0.06=29.52（万元）。
[要求4]
答案解析：6月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=29.52×（7%+3%+2%）=3.54（万元）。
[要求5]
答案解析：应缴纳的车辆购置税=（180+36）×10%+80×10%=21.6+8=29.6（万元）。
[要求6]
答案解析：选项B，仓储服务按“物流辅助服务”项目缴纳增值税；选项D，销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按3%的征收率减按2%征收增值税；选项E，外购矿泉水用于职工福利部分，不可以抵扣进项税额，应做进项税转出。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页