题目
[单选题]下列企业在境内取得的所得,实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是(  )。
  • A.小型微利企业
  • B.高新技术企业
  • C.在境内未设立机构、场所的非居民企业
  • D.在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税;选项B,国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;选项C,在境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际征税时适用10%的税率征收企业所得税;选项D,在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业,按25%的税率征收企业所得税。
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本题来源:《税法(Ⅱ)》模拟试卷(二)
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拓展练习
第1题
[单选题]

根据企业所得税的相关规定,企业外购资产用于下列情形的,应当视同销售确认收入的是(  )。

  • A.作为原材料投入生产
  • B.作为门市房对外出租
  • C.移送至境外分公司用于继续加工
  • D.移送至境内分公司用于连续加工
答案解析
答案: C
答案解析:将资产移送至境外分公司的,应视同销售确认收入。
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第2题
[单选题]某创业投资企业2021年取得股权转让收入1000万元,直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200万元(持股期限为8个月),出租办公楼取得租金收入150万元,视同销售货物收入90万元,营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为(  )万元。
  • A.1.2
  • B.6.2
  • C.7.2
  • D.18
答案解析
答案: C
答案解析:对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额A=30×60%=18(万元)>扣除限额B=(1000+200+150+90)×5‰=7.2(万元),因此在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为7.2万元。
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第3题
[单选题]

下列关于专项附加扣除的表述中,正确的是(  )。

  • A.同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过24个月
  • B.纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照每月3600元的标准定额扣除
  • C.纳税人发生的首套住房贷款利息支出,扣除期限最长不超过240个月
  • D.赡养老人支出中的被赡养人仅指年满60岁的父母
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月(记忆技巧:一般本科或者硕士学历继续教育4年也就毕业了);选项B,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除;选项D,被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
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第4题
[单选题]

个人股权转让所得个人所得税以(  )税务机关为主管税务机关。

  • A.个人股东居住所在地
  • B.个人股东户口所在地
  • C.购买方机构所在地
  • D.被投资企业所在地
答案解析
答案: D
答案解析:个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。
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第5题
[不定项选择题]

关于印花税的计税依据,说法正确的有(  )。

  • A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
  • B.以物易物方式的商品交易合同,以购销合计金额为计税依据
  • C.电网与发电企业签订的供用电合同,以购销合同列明的金额为计税依据
  • D.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料合计金额为计税依据
  • E.建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据
答案解析
答案: B,C
答案解析:选项A,货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等;选项D,对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花;选项E,建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额,不得剔除任何费用。
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