题目
[单选题]下列企业在境内取得的所得,实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是(  )。
  • A.小型微利企业
  • B.高新技术企业
  • C.在境内未设立机构、场所的非居民企业
  • D.在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业
本题来源:《税法(Ⅱ)》模拟试卷(二) 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税;选项B,国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;选项C,在境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际征税时适用10%的税率征收企业所得税;选项D,在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业,按25%的税率征收企业所得税。
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拓展练习
第1题
[单选题]

根据企业所得税的相关规定,下列各项属于居民企业的是(  )。

  • A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业
  • B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司
  • C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
  • D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
答案解析
答案: B
答案解析:居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业,外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。合伙企业和个人独资企业本身并不是企业所得税的纳税义务人,其所得税的缴纳是通过其投资者缴纳个人所得税实现的,选项AD不当选。选项C属于非居民企业。
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第2题
[单选题]

根据印花税法的相关规定,纳税凭证的保存期限,凡国家已有明确规定的,按规定办理;没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存(  )年。

  • A.10
  • B.5
  • C.1
  • D.2
答案解析
答案: C
答案解析:根据印花税法的相关规定,纳税凭证的保存期限,凡国家已有明确规定的,按规定办理;没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存1年。
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第3题
[单选题]

某公司有一栋办公楼,账面原值为4000万元,2018年5月对该办公楼进行改扩建,发生支出300万元在办公楼旁边新建一独立的玻璃暖房,支出500万元安装中央空调系统,同时拆除200万元的照明设施,再支付350万元安装智能照明和楼宇声控系统,该办公楼于2018年10月31日改建完毕并投入使用。已知:当地规定计算房产余值扣除比例为20%,2018年该公司的上述办公楼应缴纳房产税(  )万元。

  • A.39.44
  • B.47.52
  • C.38.4
  • D.46.56
答案解析
答案: A
答案解析:独立于房屋之外的玻璃暖房不属于房产,不用计算缴纳房产税;纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值;对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值;该公司2018年应缴纳房产税=4000×(1-20%)×1.2%×10/12+[4000+500+(350-200)]×(1-20%)×1.2%×2/12=39.44(万元)。
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第4题
[不定项选择题]

下列各项中,应将其价值计入房产原值计征房产税的有(  )。

  • A.照明设备
  • B.中央空调
  • C.电梯
  • D.更换的易损坏的零配件
  • E.智能化楼宇设备
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D:对于更换房屋附属设备和配套设施的,将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏,需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值,原零配件的原值也不扣除。
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第5题
[不定项选择题]

下列房产中,免征房产税的有(  )。

  • A.军队自用的房产
  • B.宗教寺庙中宗教人员的生活用房
  • C.公园内茶社的用房
  • D.个人用于出租的住房
  • E.个人自用的居住用房
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项C,公园、名胜古迹自用的房产是免税的,但是公园、名胜古迹内附设的营业单位(如:影剧院、饮食部、茶社、照相馆等)所使用的房产及出租的房产,应征收房产税;选项D,个人自用的非营业用房免征房产税,但是对外出租的住房应该按4%的税率计算缴纳房产税。

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