题目
[单选题]下列企业在境内取得的所得,实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是(  )。
  • A.小型微利企业
  • B.高新技术企业
  • C.在境内未设立机构、场所的非居民企业
  • D.在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业
本题来源:《税法(Ⅱ)》模拟试卷(二) 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税;选项B,国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;选项C,在境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际征税时适用10%的税率征收企业所得税;选项D,在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业,按25%的税率征收企业所得税。
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拓展练习
第1题
[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税义务人的是(  )。

  • A.国有企业
  • B.股份有限公司
  • C.个人独资企业
  • D.外商投资企业
答案解析
答案: C
答案解析:《企业所得税法》第一条规定,除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外,在我国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照法律规定缴纳企业所得税。
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第2题
[单选题]

下列各项中,应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是(  )。

  • A.个人兼职取得的收入
  • B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
  • C.退休人员再任职取得的收入
  • D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,个人兼职取得的收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税;选项B,个人因从事彩票代销业务而取得的所得,按照“经营所得”项目征收个人所得税;选项D,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
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第3题
[单选题]

李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定李先生收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税(  )元。

  • A.50000
  • B.70000
  • C.90000
  • D.100000
答案解析
答案: B
答案解析:拍卖字画按照财产转让所得计税,应纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。
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第4题
[单选题]

根据个人所得税的有关规定,下列表述不正确的是(  )。

  • A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
  • B.个人转让股票时,按照先进先出的原则计算持股期限,即证券账户中先取得的股票视为先转让
  • C.对个人持有的上市公司限售股,解禁后取得的股息红利,持股时间自解禁日起计算
  • D.对个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。
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第5题
[单选题]

根据个人所得税的有关规定,个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,证券登记结算公司一律以实际转让收入的(  )作为限售股成本原值和合理税费。

  • A.5%
  • B.10%
  • C.15%
  • D.20%
答案解析
答案: C
答案解析:因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。
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