题目
[单选题]下列企业在境内取得的所得,实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是( )。本题来源:《税法(Ⅱ)》模拟试卷(二)
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答案解析
答案:
C
答案解析:选项A,小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税;选项B,国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;选项C,在境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际征税时适用10%的税率征收企业所得税;选项D,在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业,按25%的税率征收企业所得税。
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税的相关规定,下列各项属于居民企业的是( )。
答案解析
答案:
B
答案解析:居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业,外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。合伙企业和个人独资企业本身并不是企业所得税的纳税义务人,其所得税的缴纳是通过其投资者缴纳个人所得税实现的,选项AD不当选。选项C属于非居民企业。
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第2题
[单选题]根据印花税法的相关规定,纳税凭证的保存期限,凡国家已有明确规定的,按规定办理;没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存( )年。
答案解析
答案:
C
答案解析:根据印花税法的相关规定,纳税凭证的保存期限,凡国家已有明确规定的,按规定办理;没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存1年。
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第3题
[单选题]某公司有一栋办公楼,账面原值为4000万元,2018年5月对该办公楼进行改扩建,发生支出300万元在办公楼旁边新建一独立的玻璃暖房,支出500万元安装中央空调系统,同时拆除200万元的照明设施,再支付350万元安装智能照明和楼宇声控系统,该办公楼于2018年10月31日改建完毕并投入使用。已知:当地规定计算房产余值扣除比例为20%,2018年该公司的上述办公楼应缴纳房产税( )万元。
答案解析
答案:
A
答案解析:独立于房屋之外的玻璃暖房不属于房产,不用计算缴纳房产税;纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值;对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值;该公司2018年应缴纳房产税=4000×(1-20%)×1.2%×10/12+[4000+500+(350-200)]×(1-20%)×1.2%×2/12=39.44(万元)。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,应将其价值计入房产原值计征房产税的有( )。
答案解析
答案:
A,B,C,E
答案解析:选项D:对于更换房屋附属设备和配套设施的,将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏,需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值,原零配件的原值也不扣除。
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第5题
[不定项选择题]下列房产中,免征房产税的有( )。
答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:
选项C,公园、名胜古迹自用的房产是免税的,但是公园、名胜古迹内附设的营业单位(如:影剧院、饮食部、茶社、照相馆等)所使用的房产及出租的房产,应征收房产税;选项D,个人自用的非营业用房免征房产税,但是对外出租的住房应该按4%的税率计算缴纳房产税。
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