题目
[组合题]中国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2022年1~12月取得的收入情况如下:(1)每月取得工薪收入18400元。(2)3月转让其2019年购买的三居室精装修房屋一套,售价230万元,不含增值税,转让过程中支付可在税前扣除的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)6月因提供重要线索,协助公安部门侦破某重大经济案件,获得公安部门奖金2万元,已取得公安部门提供的获奖证明材料。(4)9月参加某商场组织的抽奖活动,取得中奖收入30000元。将其中的10000元通过市教育局捐赠给贫困地区。已知:张先生的独生女就读于某大学二年级;张先生和妻子的首套住房贷款合同于1月底终止(20年内);张先生父母年纪均已过60周岁且张先生为非独生子;张先生当年发生购买保健药品支出20000元(与基本医保不相关)。要求:根据上述资料,回答下列问题。
[要求1]下列关于享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中,错误的是(  )。
  • A、子女学历教育,为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月
  • B、住房贷款利息,为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月,扣除期限最长不得超过240个月

  • C、赡养老人,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月
  • D、大病医疗,为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年
[要求2]下列关于享受符合规定的专项附加扣除的扣除方式的表述中,错误的是(  )。
  • A、子女教育,父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除
  • B、住房贷款利息,只能由贷款者本人扣除

  • C、赡养老人,可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊
  • D、大病医疗,可以选择由本人或者其配偶扣除
[要求3]下列关于张先生享受符合规定的专项附加扣除的表述中,错误的是(  )。
  • A、针对子女教育支出,张先生每个月最多可以扣除1000元
  • B、针对住房贷款利息支出,张先生最多只能在1月扣除1000元
  • C、针对赡养老人支出,张先生每个月最多可以扣除2000元
  • D、张先生购买保健药品支出,不得扣除
[要求4]张先生转让房屋所得应缴纳的个人所得税为(  )元。
  • A、226500
  • B、520000
  • C、226400
  • D、230000
[要求5]张先生从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税为(  )元。
  • A、4500
  • B、5260
  • C、0
  • D、705
[要求6]张先生中奖所得应缴纳的个人所得税为(  )元。
  • A、4500
  • B、4200
  • C、4400
  • D、5000
本题来源:《税法(Ⅱ)》模拟试卷(一) 点击去做题
答案解析
[要求1]
答案: C
答案解析:

赡养老人,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末,选项C当选。

[要求2]
答案: B
答案解析:

住房贷款利息,经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更,选项B当选。

[要求3]
答案: C
答案解析:

纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元,选项C当选。

[要求4]
答案: C
答案解析:张先生转让房屋所得应缴纳个人所得税=(230-100-13.8-3)×10000×20%=226400(元)。
[要求5]
答案: C
答案解析:个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金暂免征收个人所得税。
[要求6]
答案: B
答案解析:公益性捐赠税前扣除限额=30000×30%=9000(元),小于实际捐赠金额10000元,所以个人所得税税前只能扣除捐赠额9000元。张先生中奖所得应缴纳个人所得税=(30000-9000)×20%=4200(元)。
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述,不正确的是(  )。

  • A.非居民纳税人自行申报的,应当自行判断能否享受协定待遇,如实申报并报送相关报告表和资料
  • B.享受股息、利息、特许权使用费条款协定待遇的,应留存证明“受益所有人”身份的相关资料

  • C.非居民纳税人填报或报送的相关资料原件为外文文本的,可以不用提供中文译本
  • D.非居民纳税人未主动提交《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》给扣缴义务人或填报信息不完整的,扣缴义务人依国内税收法律规定扣缴

答案解析
答案: C
答案解析:非居民纳税人填报或报送的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本的,应当同时提供中文译本。
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第2题
[单选题]

下列关于房产税的说法中,不正确的是(  )。

  • A.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税
  • B.外商投资企业的自用房产免征房产税
  • C.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税
  • D.高校学生公寓免征房产税
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,外商投资企业自用的房产,应缴纳房产税,没有免税规定。
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第3题
[单选题]位于某县城的一化工厂,2022年初企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米,8月新征用耕地10000平方米,已缴纳耕地占用税,适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2022年应缴纳城镇土地使用税(  )元。
  • A.720000
  • B.800000
  • C.820000
  • D.900000
答案解析
答案: B
答案解析:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。该化工厂2022年应缴纳城镇土地使用税=80000×10=800000(元)。
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第4题
[不定项选择题]

根据企业所得税法律制度的规定,下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中,属于企业所得税纳税人的有(  )。

  • A.国有独资公司
  • B.合伙企业
  • C.个人独资企业
  • D.一人有限责任公司
  • E.股份有限公司
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。
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第5题
[不定项选择题]下列各项中,可以免征或暂免征收个人所得税的有(  )。
  • A.军人的复员费
  • B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
  • C.个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
  • D.职工加班补助费
  • E.参加有奖销售获得的奖金
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

职工加班补助费应并入工资、薪金收入,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税,选项D不当选;参加有奖销售获得的奖金按照“偶然所得”缴纳个人所得税,选项E不当选。

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