题目
[组合题]中国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2022年1～12月取得的收入情况如下：（1）每月取得工薪收入18400元。（2）3月转让其2019年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，不含增值税，转让过程中支付可在税前扣除的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。（4）9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元。将其中的10000元通过市教育局捐赠给贫困地区。已知：张先生的独生女就读于某大学二年级；张先生和妻子的首套住房贷款合同于1月底终止（20年内）；张先生父母年纪均已过60周岁且张先生为非独生子；张先生当年发生购买保健药品支出20000元（与基本医保不相关）。要求：根据上述资料，回答下列问题。[要求1]下列关于享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中，错误的是（ ）。
[要求2]下列关于享受符合规定的专项附加扣除的扣除方式的表述中，错误的是（ ）。
[要求3]下列关于张先生享受符合规定的专项附加扣除的表述中，错误的是（ ）。
[要求4]张先生转让房屋所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
[要求5]张先生从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。
[要求6]张先生中奖所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- A、4500
- B、4200
- C、4400
- D、5000
本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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答案解析
[要求1]
答案：
C
答案解析：
赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末，选项C当选。
[要求2]
答案：
B
答案解析：
住房贷款利息，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更，选项B当选。
[要求3]
答案：
C
答案解析：
纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，选项C当选。
[要求4]
答案：
C
答案解析：张先生转让房屋所得应缴纳个人所得税=（230－100－13.8－3）×10000×20%=226400（元）。
[要求5]
答案：
C
答案解析：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金暂免征收个人所得税。
[要求6]
答案：
B
答案解析：公益性捐赠税前扣除限额=30000×30%=9000（元），小于实际捐赠金额10000元，所以个人所得税税前只能扣除捐赠额9000元。张先生中奖所得应缴纳个人所得税=（30000－9000）×20%=4200（元）。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：非居民纳税人填报或报送的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本的，应当同时提供中文译本。
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第3题
[单选题]位于某县城的一化工厂，2022年初企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2022年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。该化工厂2022年应缴纳城镇土地使用税＝80000×10＝800000（元）。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。
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第5题
[不定项选择题]下列各项中，可以免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
职工加班补助费应并入工资、薪金收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，选项D不当选；参加有奖销售获得的奖金按照“偶然所得”缴纳个人所得税，选项E不当选。
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