题目
[组合题]2021年年初甲企业自有房产14栋,原值共计13500万元,具体使用情况如下:(1)3栋房产在2020年年初已经被有关部门认定为危险房屋,2021年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元。(2)8栋房产用于企业生产经营活动,房产原值共计10000万元。(3)1栋房产用于职工学校和托儿所,房产原值500万元。(4)2栋原值均为500万元的房产自2021年1月1日起用于对外投资,不承担联营风险,每栋按月收取固定收入10万元(不含增值税)。由于特殊情况,2021年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日作为厂房投入本单位使用。(5)2021年6月20日签订合同以融资租赁的方式租入一栋房产,原值1000万元,租赁期15年,租入当月投入使用。(注:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%)要求:根据上述资料,回答下列问题。
[要求1]2021年甲企业3栋危房应缴纳房产税(  )万元。
  • A、3.6
  • B、4.8
  • C、9.6
  • D、19.2
[要求2]2021年甲企业第(4)笔业务中2栋房产共计应缴纳房产税(  )万元。
  • A、14.4
  • B、19.2
  • C、20
  • D、20.4
[要求3]2021年甲企业融资租入的房产应缴纳房产税(  )万元。
  • A、4.8
  • B、5.6
  • C、7.2
  • D、8.4
[要求4]2021年甲企业共计应缴纳房产税(  )万元。
  • A、125.6
  • B、130.4
  • C、128.4
  • D、133.2
本题来源:《税法(Ⅱ)》模拟试卷(一) 点击去做题
答案解析
[要求1]
答案: B
答案解析:2021年甲企业3栋危房应缴纳的房产税=2000×(1-20%)×1.2%×3/12=4.8(万元)。
[要求2]
答案: C
答案解析:2021年甲企业第(4)笔业务中2栋房产共计应缴纳的房产税=(10×12+10×4)×12%+1000×(1-20%)×1.2%/12=20(万元)。
[要求3]
答案: A
答案解析:2021年甲企业融资租入的房产应缴纳的房产税=1000×(1-20%)×1.2%×6/12=4.8(万元)。
[要求4]
答案: A
答案解析:2021年甲企业共计应缴纳的房产税=4.8+10000×(1-20%)×1.2%+20+4.8=125.6(万元)。注意:学校医院托儿所幼儿园自用的房产免税。
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拓展练习
第1题
[单选题]2021年6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款800万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时,该安全设备折旧费应调整的金额是(  )万元。
  • A.36.8
  • B.66.5
  • C.73.6
  • D.86.02
答案解析
答案: A
答案解析:会计上计提的折旧=800×(1-8%)/5×6/12=73.6(万元);所得税允许扣除的折旧=800×(1-8%)/10×6/12=36.8(万元);所以,安全设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为36.8万元(73.6-36.8)。
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第2题
[单选题]

下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述,不正确的是(  )。

  • A.非居民纳税人自行申报的,应当自行判断能否享受协定待遇,如实申报并报送相关报告表和资料
  • B.享受股息、利息、特许权使用费条款协定待遇的,应留存证明“受益所有人”身份的相关资料

  • C.非居民纳税人填报或报送的相关资料原件为外文文本的,可以不用提供中文译本
  • D.非居民纳税人未主动提交《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》给扣缴义务人或填报信息不完整的,扣缴义务人依国内税收法律规定扣缴

答案解析
答案: C
答案解析:非居民纳税人填报或报送的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本的,应当同时提供中文译本。
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第3题
[单选题]

下列说法中,符合契税纳税义务发生时间规定的是(  )。

  • A.纳税人接收土地、房屋的当天
  • B.纳税人支付土地、房屋款项的当天
  • C.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天
  • D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
答案解析
答案: D
答案解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
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第4题
[单选题]2022年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌,在规定用地标准以内占用150平方米耕地新建住宅,当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税(  )元。
  • A.0
  • B.1500
  • C.3000
  • D.4000
答案解析
答案: B
答案解析:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。陈某应缴纳耕地占用税=150×20×50%=1500(元)。
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第5题
[不定项选择题]下列关于城镇土地使用税征收管理的说法,正确的有(  )。
  • A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳
  • B.纳税人新征用的土地,自批准征用之日起60日内申报登记
  • C.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
  • D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税
  • E.纳税人购置存量房,自房地产权属机关登记签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

城镇土地使用税按年计算,分期缴纳,选项A不当选;纳税人新征的土地,自批准征用之日起30日内申报登记,选项B不当选。

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