题目
[组合题]2021年年初甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋房产在2020年年初已经被有关部门认定为危险房屋，2021年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）8栋房产用于企业生产经营活动，房产原值共计10000万元。（3）1栋房产用于职工学校和托儿所，房产原值500万元。（4）2栋原值均为500万元的房产自2021年1月1日起用于对外投资，不承担联营风险，每栋按月收取固定收入10万元（不含增值税）。由于特殊情况，2021年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本单位使用。（5）2021年6月20日签订合同以融资租赁的方式租入一栋房产，原值1000万元，租赁期15年，租入当月投入使用。（注：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%）要求：根据上述资料，回答下列问题。[要求1]2021年甲企业3栋危房应缴纳房产税（ ）万元。
[要求2]2021年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳房产税（ ）万元。
[要求3]2021年甲企业融资租入的房产应缴纳房产税（ ）万元。
[要求4]2021年甲企业共计应缴纳房产税（ ）万元。
- A、125.6
- B、130.4
- C、128.4
- D、133.2
本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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答案解析
[要求1]
答案：
B
答案解析：2021年甲企业3栋危房应缴纳的房产税=2000×（1－20%）×1.2%×3/12=4.8（万元）。
[要求2]
答案：
C
答案解析：2021年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳的房产税=（10×12+10×4）×12%+1000×（1－20%）×1.2%/12=20（万元）。
[要求3]
答案：
A
答案解析：2021年甲企业融资租入的房产应缴纳的房产税=1000×（1－20%）×1.2%×6/12=4.8（万元）。
[要求4]
答案：
A
答案解析：2021年甲企业共计应缴纳的房产税=4.8+10000×（1－20%）×1.2%+20+4.8=125.6（万元）。注意：学校医院托儿所幼儿园自用的房产免税。
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拓展练习
第1题
[单选题]2021年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款800万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：会计上计提的折旧＝800×（1－8%）/5×6/12＝73.6（万元）；所得税允许扣除的折旧＝800×（1－8%）/10×6/12＝36.8（万元）；所以，安全设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为36.8万元（73.6－36.8）。
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第2题
[单选题]下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：非居民纳税人填报或报送的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本的，应当同时提供中文译本。
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第3题
[单选题]下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
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第4题
[单选题]2022年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，在规定用地标准以内占用150平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。陈某应缴纳耕地占用税=150×20×50%=1500（元）。
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第5题
[不定项选择题]下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，选项A不当选；纳税人新征的土地，自批准征用之日起30日内申报登记，选项B不当选。
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