题目
[组合题]某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2021年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2021年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。[要求1]
A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税税额为（ ）万元。
[要求2]
B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。
[要求3]
C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。
[要求4]
D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。
- A、20
- B、21
- C、9
- D、7.9
答案解析
[要求1]
答案：
B
答案解析：A企业应代扣代缴企业所得税＝100×10%＝10（万元）。
[要求2]
答案：
C
答案解析：B企业应代扣代缴企业所得税＝20×10%＝2（万元）。
[要求3]
答案：
D
答案解析：C企业应代扣代缴企业所得税＝（1000－700）×10%＝30（万元）。
[要求4]
答案：
C
答案解析：D企业应代扣代缴企业所得税＝（200＋10－120）×10%＝9（万元）。
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本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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拓展练习
第1题
[单选题]某居民企业为商业企业，2021年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元)。同期该企业向建设银行贷款1000万，借款期1年，利息58万。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是( )万元。答案解析
答案：
B
答案解析：企业利息费用调整金额=90-480×2×5.8%=34.32(万元)。
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第2题
[单选题]下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。
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第3题
[单选题]下列软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠政策，说法错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
集成电路线宽小于65纳米，且经营期在15年以上的企业或项目，5免5减半，选项B不当选。
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第4题
[单选题]个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B、C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
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第5题
[单选题]位于某县城的一化工厂，2022年初企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2022年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。该化工厂2022年应缴纳城镇土地使用税＝80000×10＝800000（元）。
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