题目
[组合题]某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2021年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2021年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。[要求1]
A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税税额为（ ）万元。
[要求2]
B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。
[要求3]
C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。
[要求4]
D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。
- A、20
- B、21
- C、9
- D、7.9
本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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答案解析
[要求1]
答案：
B
答案解析：A企业应代扣代缴企业所得税＝100×10%＝10（万元）。
[要求2]
答案：
C
答案解析：B企业应代扣代缴企业所得税＝20×10%＝2（万元）。
[要求3]
答案：
D
答案解析：C企业应代扣代缴企业所得税＝（1000－700）×10%＝30（万元）。
[要求4]
答案：
C
答案解析：D企业应代扣代缴企业所得税＝（200＋10－120）×10%＝9（万元）。
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业2021年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元。还支付给劳务派遣公司用工费40万元。2021年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：企业所得税税前实际发生的合理的工资薪金支出=105+20+30=155（万元），允许扣除工会经费限额=155×2%=3.1（万元）。
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第2题
[单选题]2022年初赵某将自有商辅对外出租，租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，赵某每月租金应缴纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：应缴纳个人所得税=8000×（1－20%）×20%=1280（元）。对个人按照市场价格出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税，但这是出租商铺，所以还是按照20%的税率征收。
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第5题
[不定项选择题]下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有（ ）。答案解析
答案：
C,E
答案解析：
医院救护车，没有免税优惠，选项A不当选；境内单位租入外国籍船舶的，不征收车船税，选项B不当选；对节能的汽车减半征收车船税，对新能源车船免征车船税，选项D不当选。
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