题目
[单选题]以下支出中,不可以在企业所得税前扣除的是(  )。
  • A.

    企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分

  • B.企业通过公益性社会组织用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出
  • C.企业通过县人民政府捐赠的用于公益性捐赠的限额内现金和物品
  • D.企业直接向承担救灾任务的医院捐赠的现金
答案解析
答案: D
答案解析:公益性捐赠,是指企业通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出。直接捐赠现金不得扣除。
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本题来源:《税法(Ⅱ)》模拟试卷(一)
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拓展练习
第1题
[单选题]2021年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为(  )万元。
  • A.50
  • B.180
  • C.200
  • D.220
答案解析
答案: C
答案解析:股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得=1000-800=200(万元)。
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第2题
[单选题]

个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是(  )。

  • A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
  • B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
  • C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
  • D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;选项B、C,均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
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第3题
[单选题]

下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述,不正确的是(  )。

  • A.非居民纳税人自行申报的,应当自行判断能否享受协定待遇,如实申报并报送相关报告表和资料
  • B.享受股息、利息、特许权使用费条款协定待遇的,应留存证明“受益所有人”身份的相关资料

  • C.非居民纳税人填报或报送的相关资料原件为外文文本的,可以不用提供中文译本
  • D.非居民纳税人未主动提交《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》给扣缴义务人或填报信息不完整的,扣缴义务人依国内税收法律规定扣缴

答案解析
答案: C
答案解析:非居民纳税人填报或报送的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本的,应当同时提供中文译本。
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第4题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,下列对所得来源地的确定,正确的有(  )。
  • A.销售货物所得,按照机构所在地确定
  • B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
  • C.不动产转让所得,按照不动产所在地确定
  • D.动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
  • E.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

销售货物所得,按照交易活动发生地确定,选项A不当选。

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第5题
[不定项选择题]

根据个人所得税法的相关规定,下列情形中,纳税人应当依法办理纳税申报的有(  )。

  • A.取得经营所得的
  • B.纳税人取得综合所得需办理汇算清缴的
  • C.有来源于境外所得的
  • D.因移居境外但未注销中国户籍的
  • E.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:(1)取得综合所得需要办理汇算清缴;(2)取得应税所得(如经营所得)没有扣缴义务人;(3)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;(4)取得境外所得;(5)因移居境外注销中国户籍;(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(7)国务院规定的其他情形。
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