题目
[单选题]下列收入中,属于企业所得税法规定的不征税收入是(  )。
  • A.事业单位收到的财政拨款收入
  • B.外贸企业收到的出口退税款收入
  • C.企业取得的国债利息收入
  • D.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入
本题来源:《税法(Ⅱ)》模拟试卷(一) 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:收入总额中的下列收入为不征税收入:(1)财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项支出,可在企业所得税前扣除的是(  )。
  • A.企业之间支付的管理费用
  • B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
  • C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
  • D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费
答案解析
答案: C
答案解析:

企业之间支付的管理费用不得税前扣除,选项A不当选;非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得税前扣除,选项B不当选;企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除,选项C当选;烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费,不得税前扣除,选项D不当选。

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第2题
[单选题]

关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是(  )。

  • A.住所标准
  • B.停留时间标准
  • C.所得支付地标准
  • D.劳务发生地标准
答案解析
答案: C
答案解析:国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。
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第3题
[单选题]某企业有厂房一栋原值200万元,2021年8月初对该厂房进行扩建,2021年8月底完工并办理验收手续,增加了房产原值45万元,另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2021年度该企业应缴纳房产税(  )元。
  • A.20640
  • B.21000
  • C.21120
  • D.21600
答案解析
答案: C
答案解析:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值。厂房的排水设备,不管会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。2021年度该企业应缴纳房产税=200×(1-20%)×1.2%/12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%/12×4×10000=21120(元)。
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第4题
[不定项选择题]依据中国对外签订的税收协定,以下说法正确的有(  )。
  • A.转让一个公司股份取得的收益,该公司的财产又主要直接或间接由位于一方的不动产组成,可以在不动产所在国征税
  • B.对于除主要由不动产构成的股权外的股权所得,我国与不同国家的协定规则有所不同
  • C.以光租形式出租船舶取得的租赁收入是与国际运输业务密切相关的,应作为国际运输收入
  • D.不具有法人资格的中外合作办学机构,以及中外合作办学项目中开展教育教学活动的场所构成税收协定缔约对方居民在中国的常设机构
  • E.我国对外签订的税收协定,大多数采用居民国独占征税权原则
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

以光租形式出租船舶或者以干租形式出租飞机取得的租赁收入,与国际运输业务并非密切相关的,不属于国际运输收入,选项C不当选。

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第5题
[组合题]

中国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2022年1~12月取得的收入情况如下:

(1)每月取得工薪收入18400元。

(2)3月转让其2019年购买的三居室精装修房屋一套,售价230万元,不含增值税,转让过程中支付可在税前扣除的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。

(3)6月因提供重要线索,协助公安部门侦破某重大经济案件,获得公安部门奖金2万元,已取得公安部门提供的获奖证明材料。

(4)9月参加某商场组织的抽奖活动,取得中奖收入30000元。将其中的10000元通过市教育局捐赠给贫困地区。已知:张先生的独生女就读于某大学二年级;张先生和妻子的首套住房贷款合同于1月底终止(20年内);张先生父母年纪均已过60周岁且张先生为非独生子;张先生当年发生购买保健药品支出20000元(与基本医保不相关)。要求:根据上述资料,回答下列问题。

答案解析
[要求1]
答案解析:

赡养老人,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末,选项C当选。

[要求2]
答案解析:

住房贷款利息,经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更,选项B当选。

[要求3]
答案解析:

纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元,选项C当选。

[要求4]
答案解析:张先生转让房屋所得应缴纳个人所得税=(230-100-13.8-3)×10000×20%=226400(元)。
[要求5]
答案解析:个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金暂免征收个人所得税。
[要求6]
答案解析:公益性捐赠税前扣除限额=30000×30%=9000(元),小于实际捐赠金额10000元,所以个人所得税税前只能扣除捐赠额9000元。张先生中奖所得应缴纳个人所得税=(30000-9000)×20%=4200(元)。
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