题目
[单选题]下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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答案解析
答案：
C
答案解析：债务人逾期3年未偿清，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款，可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。
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拓展练习
第1题
[单选题]某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2021年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2021年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训收入200万元，合计700万元；在美国取得的所得不属于境内所得，而且和境内机构无关，所以不属于境内应税收入。
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第2题
[单选题]下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
企业之间支付的管理费用不得税前扣除，选项A不当选；非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除，选项B不当选；企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，选项C当选；烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费，不得税前扣除，选项D不当选。
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第3题
[单选题]以下支出中，不可以在企业所得税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出。直接捐赠现金不得扣除。
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第4题
[不定项选择题]根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（ ）。
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为三类：收入来源地管辖权（又称地域管辖权）、居民管辖权和公民管辖权。
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第5题
[不定项选择题]下列关于印花税贴花的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
印花税应当在应税凭证书立或领受时贴花，选项A不当选；纳税人购买了印花税票并不等于已履行了纳税义务，纳税人必须自行贴花并注销或画销，这样才算完整地完成了纳税义务，选项E不当选。
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