如果套期关系由于套期比率的原因而不再满足套期有效性要求的，如果指定该套期关系的风险管理目标没有改变，企业可以进行套期关系再平衡以延续套期关系，不需要将其终止确认，选项A不当选。

（1）2024年5月1日，A公司无需编制会计分录。

（2）2024年5月31日，确认衍生工具的公允价值变动，相关会计分录如下：
借：套期工具——期货合约W100
　贷：其他综合收益100

（3）2024年6月30日，确认衍生工具的公允价值变动，相关会计分录如下：
借：套期工具——期货合约W50
　贷：其他综合收益50
2024年6月30日，A公司将铁矿石出售，并将期货合约W结算，相关会计分录如下：

借：银行存款39850
　贷：主营业务收入39850
借：主营业务成本30000
　贷：库存商品30000
借：银行存款150
　贷：套期工具——期货合约W150
借：其他综合收益150
　贷：主营业务收入150

公允价值套期，是指对已确认资产、负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。选项A、B、C能够作为公允价值套期的被套期项目，均不当选。

企业转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，应当终止确认该金融资产，选项D不当选。