题目
[不定项选择题]企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项A，企业提供的赞助费不得税前扣除；选项D，税收滞纳金不得税前扣除；选项E，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]某加工生产电子设备企业2024年年初按10%利率从其关联方借款8000万元用于生产经营，本年度发生借款利息800万元。已知金融机构同期同类贷款利率为8%，该企业权益性投资额为3500万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：关联企业利息费用的扣除要判断总量的合理性和利率的合理性；第一个合理性判断：从资本结构角度判别借款总量的合理性，即通过债资比例来判别关联借款总量是否超标（接受关联方债权性投资和权益性投资的比例，金融企业5：1，其他企业2：1）。该企业用来计算准许扣除的利息支出的合理借款总量＝3500×2＝7000（万元）。第二个合理性判断：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息。合理的利率水平的利息费用＝7000×8%＝560（万元）。
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第2题
[单选题]下列关于赡养老人专项附加扣除表述中错误的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元（每年36000元）的扣除额度，每人分摊的额度最高不得超过每月1500元（每年18000元）。
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第3题
[简答题]居民个人李某因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入18万元，当地上年平均职工工资为5万元。
要求：计算李某因取得一次性补偿收入需缴纳的个人所得税。
答案解析
答案解析：
应纳税所得额：180000－50000×3＝30000（元）； 应纳税额：30000×3%＝900（元）。 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税。
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第4题
[简答题]纳税人甲户籍所在地为成都市金牛区，经常居住地为成都市郫都区，没有任职受雇单位。2024年从南京市玄武区某单位、成都市高新西区某单位分别取得劳务报酬20万元和6万元，全年没有其他综合所得，那么其主要收入来源地主管税务机关是南京市玄武区税务局。甲选择自主申报，应向哪些税务机关申报汇算清缴？答案解析
答案解析：
纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。
甲可以在成都市金牛区税务局、成都市郫都区税务局和南京市玄武区税务局之间，选择一处申报办理年度汇算。
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第5题
[单选题]个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，超过当地上年职工平均工资（ ）数额以内的部分数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税。
答案解析
答案：
C
答案解析：
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
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