题目

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

2022年公益性捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120(万元),实际发生额没有超过扣除限额,不需要结转下一年。2023年公益性捐赠的税前扣除限额=2000×12%=240(万元),实际发生额超过扣除限额的部分=300-240=60(万元),结转以后3个纳税年度扣除。2024年公益性捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120(万元),先扣除2023年结转的金额60万元,纳税调减60万元,2024年还剩有60万元的扣除限额,2024年计算应纳税所得额时可以扣除的2024年实际发生的公益性捐赠支出的金额是60万元,应纳税调增20万元,共纳税调减40万元。

提示:公益性捐赠不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除;超过部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

纳税人取得的下列应税收入,可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有(  )。

  • A.出售固定资产收入
  • B.销售原材料收入
  • C.取得的投资收益
  • D.自产货物用于职工福利而确认的视同销售收入
  • E.

    包装物出租收入

答案解析
答案: B,D,E
答案解析:选项A、C,不属于营业收入,不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数。
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第2题
[单选题]

下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是(  )。

  • A.

    差旅费津贴

  • B.

    劳动分红

  • C.

    年终奖

  • D.

    单位以误餐补助名义发给职工的补助

答案解析
答案: A
答案解析:

工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 不予征税项目:

(1)独生子女补贴;

(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

(3)托儿补助费;

(4)差旅费津贴、误餐补助。(选项A)一些单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。

综上所述,选项A当选。

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第3题
[单选题]

下列关于赡养老人专项附加扣除表述中错误的是(  )。

  • A.

    纳税人为独生子女的,按照每月3000元标准定额扣除

  • B.

    约定分摊可以协商分摊比例,负担重的可以全额分摊该扣除标准

  • C.

    指定分摊优于约定分摊

  • D.

    赡养人可以均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3000元(每年36000元的扣除额度,每人分摊的额度最高不得超过每月1500元每年18000元

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

预扣预缴应纳税所得额=24000×(1-20%)×70%=13440(元)。

预扣预缴税额=13440×20%=2688(元)。

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第5题
[不定项选择题]对个人下列所得项目,免征个人所得税的有(  )。
  • A.保险赔款
  • B.个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
  • C.个人购买体育彩票中奖8000元
  • D.外籍个人以实报实销形式取得的洗衣费
  • E.残疾人员所得
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项A,个人取得的保险赔款,免征个人所得税。

选项B,个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税。

选项C,个人购买社会福利彩票和体育彩票,一次中奖收入不超过1万元的暂免征收个人所得税。

选项D,外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。

选项E,残疾、孤老人员和烈属的所得,可以减征个人所得税,具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案。

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