题目
[单选题]中国居民戚某是某高校的一名教授,同时担任一股份有限公司的独立董事,2025年2月取得董事费收入100000元。根据个人所得税的相关规定,戚某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为(  )元。
  • A.16000
  • B.20000
  • C.22000
  • D.25000
答案解析
答案: D
答案解析:戚某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税=100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)。
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本题来源:第五节 应纳税额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]

2025年初戚某将自有商铺对外出租,租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下,戚某每月租金应缴纳个人所得税(  )元。

  • A.0
  • B.640
  • C.1280
  • D.1140
答案解析
答案: C
答案解析:应缴纳个人所得税=8000×(1-20%)×20%=1280(元)。
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第2题
[不定项选择题]

下列税务处理中,符合个人独资企业所得税相关规定的有(  )

  • A.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除
  • B.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除
  • C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除
  • D.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费,可按规定扣除
  • E.投资者兴办两个或两个以上企业的,其年度经营亏损不可跨企业弥补
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,个人独资企业支付给环保部门的罚款,不得税前扣除。
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第3题
[单选题]

美国公民爱丽丝,2024年6月购买境内上市公司股票,2024年11月取得该公司分配的股息收入1500元并在当月将股票全部抛售,爱丽丝11月应缴纳个人所得税(  )元。

  • A.0
  • B.120
  • C.150
  • D.300
答案解析
答案: C
答案解析:爱丽丝取得股息收入应缴纳个人所得税=1500×50%×20%=150(元)。根据上市公司股息、红利差别化的个人所得税政策,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的, 暂减按50%计入应纳税所得额。
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第4题
[单选题]

我国公民戚某为某事业单位的职员,2024年6月戚某办理了提前退休手续,取得一次性补贴收入180000元,戚某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计2年。2024年6月戚某应缴纳个人所得税(  )元。

  • A.0
  • B.1800
  • C.3480
  • D.12960
答案解析
答案: B
答案解析:个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表,计算纳税。戚某应缴纳个人所得税=(180000÷2-60000)×3%×2=1800(元)。
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第5题
[单选题]

下列各项中,属于专项扣除的是(  )

  • A.赡养老人支出
  • B.继续教育支出
  • C.基本养老保险费
  • D.符合国家规定的商业健康保险
答案解析
答案: C
答案解析:选项A、B,属于专项附加扣除;选项D,属于依法确定的其他扣除。
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