题目
[单选题]中国居民戚某是某高校的一名教授,同时担任一股份有限公司的独立董事,2025年2月取得董事费收入100000元。根据个人所得税的相关规定,戚某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为(  )元。
  • A.

    16000

  • B.

    20000

  • C.

    22000

  • D.

    25000

本题来源:第五节 应纳税额的计算 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

戚某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税=100000×(120%)×40%-7000=25000(元)。

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拓展练习
第1题
[单选题]

某个体工商户2024年生产经营情况如下:全年取得与生产、经营活动有关的收入30万元,业主本人的工资支出为10万元,业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别为3万元、4万元、2万元。发生费用3万元,无法分清家庭支出和生产经营支出的具体数额。当地上年度社会平均工资为4万元,无其他项目所得。2024年该个体工商户应纳个人所得税为(  )万元。

  • A.

    1.53

  • B.

    3.07

  • C.

    8.48

  • D.

    9.00

答案解析
答案: A
答案解析:

(1)个体工商户业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,在规定比例内据实扣除。

(2)工会经费税前扣除限额=4×3×2%=0.24(万元),职工福利费支出税前扣除限额=4×3×14%=1.68(万元),职工教育经费税前扣除限额=4×3×2.5%=0.3(万元)。

(3)对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除,所以税前可以扣除额=3×40%=1.2(万元)。

(4)应纳税所得额30-0.24-1.68-0.3-1.2-620.58(万元)。

(5)自2023年1月1日至2027年12月31日,个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,在现行其他个人所得税优惠政策基础上,减半征收个人所得税。所以应纳个人所得税=(20.58×20%-1.05)×50%=1.53(万元)。

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第2题
[单选题]

2024年2月中国公民戚某买进某公司债券20000份,每份买价8元,共支付手续费800元;11月份卖出10000份,每份卖价8.3元,共支付手续费415元;12月底其余债券到期,取得债券利息2700元。以上收入应缴纳个人所得税(  )元。

  • A.

    437

  • B.

    697

  • C.

    940

  • D.

    977

答案解析
答案: D
答案解析:

1)转让债券可以扣除的买入价和费用=[(20000×8800)÷20000×10000]415=80815(元)。

2)应缴纳个人所得税=10000×8.380815×20%2700×20%=977(元)。

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第3题
[单选题]

中国居民戚某为境内上市公司的职员,戚某2024年12月份取得全年一次性奖金60000元,针对该笔收入戚某选择不并入当年综合所得计税。则戚某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为(  )元。

  • A.0
  • B.3480
  • C.5790
  • D.13840
答案解析
答案: C
答案解析:居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2027年12月31日前,可选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照“月度税率表”,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。60000÷12=5000(元),适用税率10%,速算扣除数为210元,戚某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=60000×10%-210=5790(元)。
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第4题
[单选题]

下列关于专项附加扣除的表述中,正确的是(  )

  • A.

    纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照每月3600元的标准定额扣除

  • B.

    纳税人发生的首套住房贷款利息支出,扣除期限最长不超过240个月

  • C.

    同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过24个月

  • D.

    赡养老人支出中的被赡养人仅指年满60岁的父母

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

选项C,同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

选项D,被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

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第5题
[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定,下列赠与行为中,对当事双方均不征收个人所得税的有(  )

  • A.

    房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女

  • B.

    房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与好友

  • C.

    房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹

  • D.

    个人独资企业的投资者将房屋产权无偿赠与职工

  • E.

    房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人

答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:

(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

(3)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

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