题目

答案解析

拓展练习
借:应付账款1500
贷:应收账款1500
借:应收账款——坏账准备(1500×1%)15
贷:信用减值损失15
借:所得税费用(15×25%)3.75
贷:递延所得税资产3.75


在编制合并报表时,内部债权、债务应当抵销,对应的资产减值损失也应当抵销:2021年末合并报表中应当编制的抵销分录如下:
借:应付账款100
贷:应收账款100
借:应收账款——坏账准备2
贷:未分配利润——年初2
借:应收账款——坏账准备2
贷:信用减值损失2


借:长期股权投资(1000×9.6)9600
贷:股本1000
资本公积——股本溢价8600
合并商誉=9600-12000×80%=0(万元)。
甲公司2020年末按照权益法调整后的长期股权投资的账面余额=9600+1500×80%+250×80%=11000(万元)
调整后丙公司所有者权益=12000+1500+250=13750(万元)
借:股本8000
资本公积1000
其他综合收益250
盈余公积(1000+150)1150
未分配利润——年末(2000+1500-150)3350
贷:长期股权投资11000
少数股东权益(13750×20%)2750
借:投资收益(1500×80%)1200
少数股东损益(1500×20%)300
未分配利润——年初2000
贷:提取盈余公积150
未分配利润——年末3350
借:营业收入1000
贷:营业成本1000
借:营业成本100
贷:存货[50×(5-3)]100
借:存货——存货跌价准备70
贷:资产减值损失[50×(5-3.6)]70
借:递延所得税资产 [(100-70)×25%]7.5
贷:所得税费用7.5









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