题目
[单选题]某医药制造企业向税务师咨询关于本企业2024年的广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中错误的是（ ）。本题来源：第一节 一般税务咨询服务
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答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C，自2011年1月1日起至2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过当年扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。
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拓展练习
第2题
[单选题]下列税务咨询的形式中，便于纳税人、扣缴义务人了解问题的要点所在，有助于税务咨询服务的规范化的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，书面咨询可使税务咨询以固定的文书格式为载体，便于纳税人、扣缴义务人了解问题的要点所在，有助于税务咨询服务的规范化。
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第3题
[不定项选择题]下列关于企业所得税税收优惠的咨询，表述错误的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：
自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，故选项B、C当选。
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第4题
[不定项选择题]2024年5月，某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人资格认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
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第5题
[简答题]甲食品生产企业在中秋节向本厂全部职工发放自产的月饼一批，企业财务人员咨询这项业务涉及哪些税种问题。（不考虑企业应交的非税收入）
答案解析
答案解析：
该企业发放给本厂职工自产的月饼，应视同销售缴纳增值税、城市维护建设税和企业所得税，按该企业最近时期同类月饼的平均销售价格确定销售额，按13%税率计算增值税的销项税额，作为企业所得税应税收入，并计入工资薪金总额，作为三项经费扣除的计算基数；同时发放给职工的月饼，应作为职工当月工资薪金的组成部分，按规定扣缴个人所得税。
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