方案1:半年的利率=40/1000=4%,有效年利率=(F/P,4%,2)-1=8.16%
方案2:1000=250×(P/A,i,5),用内插法计算,i=7.93%
方案3:(80-1000×10%×3%)/(1000-1000×10%)=8.56%。
结论:甲公司应当选择方案二。



甲公司是一个汽车挡风玻璃批发商,为5家汽车制造商提供挡风玻璃。该公司总经理为了降低与存货有关的总成本,请你帮助他确定最佳的采购批量。有关资料如下:
(1)挡风玻璃的单位进货成本为1300元。
(2)全年需求预计为9900块。
(3)每次订货发出与处理订单的成本为38.2元。
(4)每次订货需要支付运费68元。
(5)每次收到挡风玻璃后需要验货,验货时外聘一名工程师,验货需要6小时,每小时支付工资12元。
(6)为存储挡风玻璃需要租用公共仓库。仓库租金每年2800元,另外按平均存量加收每块挡风玻璃12元/年。
(7)挡风玻璃为易碎品,损坏成本为年平均存货价值的1%。
(8)公司的年资金成本为5%。
(9)从订货至挡风玻璃到货,需要6个工作日。
(10)在进行有关计算时,每年按300个工作日计算。
要求:
(1)计算每次订货的变动成本;
(2)计算每块玻璃的变动储存成本;
(3)计算经济订货量;
(4)计算与经济订货量有关的存货总成本。
(5)计算再订货点。(2012年)
(1)每次订货的变动成本=每次处理订单成本+每次运费+每次验货费=38.2+68+6×12=178.2(元)
(2)每块玻璃的变动储存成本=单件仓储成本+单件损毁成本+单件存货占用资金成本=12+1300×1%+1300×5%=90(元)
(3)经济订货批量=(2*9900*178.2/90)1/2 =198(块)
(4)与经济订货批量有关的存货总成本=(2×9900×178.2×90)1/2=17820(元)
(5)再订货点=6×9900/300=198(块)

某公司拟采购一批零件,供应商规定的付款条件:10天之内付款付98万元,20天之内付款付99万元,30天之内付款付全额100万元。一年按360天计算。
要求:
(1)假设银行短期贷款利率为15%,计算放弃现金折扣的成本率,并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
(2)假设目前有一短期投资报酬率为40%,确定对该公司最有利的付款日期和价格。
(1)放弃(第10天)折扣的资金成本= [2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.73%
放弃(第20天)折扣的资金成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)]=36.36%
放弃折扣的资金成本大于短期贷款利率,所以应享受折扣,且选择折扣成本(享有收益)较大的一个,应选择在第10天付款,付98万元。
(2)短期投资报酬率大于放弃折扣成本,应放弃折扣,选择第30天付款,付100万元。


ABC公司2024年取得为期1年的周转信贷额2000万元,承诺费率为0.4%。2024年1月1日从银行借入1000万元,7月1日又借入600万元,如果年利率为4%,则ABC公司2024年年末向银行支付的利息和承诺费合计为( )万元。

