题目
[不定项选择题]放弃现金折扣的成本受折扣百分比的大小、折扣期和信用期的长短的影响。下列各项中，使放弃现金折扣成本提高的情况有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：放弃现金折扣成本=折扣百分比/（1－折扣百分比）×360/[信用期（或付款期）－折扣期]，由此看出，放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短同方向变化，与信用期的长短反方向变化。折扣百分比提高、折扣期的延长均会使放弃现金折扣成本提高，选项A、D正确；信用期延长会使放弃现金折扣的成本降低，选项B错误；信用期和折扣期等量延长，放弃现金折扣的成本不变，选项C错误。
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本题来源：第四节-第五节 存货管理、短期债务管理（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司A零件的年需要量为16200件，日供应量60件，一次订货成本25元，单位储存成本1元/年，单价100元。假设一年为360天，零件需求是均匀的，不设置保险储备并且按照经济订货量进货，则下列各项计算结果中错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
日耗用量=16200/360=45（件），经济订货量Q*={2×16200×25/[1×(1-45/60)]}1/2=1800（件），选项A不当选；最高库存量=1800×(1-45/60)=450（件），选项B不当选；平均库存量=450/2=225（件），平均占用资金=225×100=22500（元），选项C不当选；与进货批量有关的总成本TC(Q*)=[2×16200×25×1×(1-45/60)]1/2=450（元），选项D当选。
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第2题
[单选题]甲企业全年耗用A材料4800吨，每吨单价为1万元，每次的订货成本为3200元，每吨材料年储存成本12元，则经济订货批量占用的资金为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
经济订货批量＝（2×4800×3200/12）1/2＝1600（吨），经济订货量占用资金＝（1600/2）×1＝800（万元）。
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第3题
[单选题]甲公司按年利率10%向银行借款1000万元，期限1年，若银行要求甲公司维持借款金额10%的补偿性余额。该项借款的有效年利率为（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：该项借款的有效年利率=10%/（1-10%）=11.11%。
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第4题
[单选题]甲公司拟使用短期借款进行筹资，下列借款条件中，不会导致有效年利率（利息与可用贷款额的比率）高于报价利率（借款合同规定的利率）的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保待按贷款限额或实际借用额一定百分比的最低存款余额，对于借款企业来讲，补偿性余额会提高借款的有效年利率，选项A错误；贴现法是银行发放贷款时先从本金中扣除利息部分的方法，会使贷款的有效年利率高于报价利率，选项B错误；收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法，有效年利率等于报价利率，选项C正确；加息法是银行发放分期等额偿还贷款的方法，会使企业的有效年利率高于报价利率大约1倍，选项D错误。
【提示】有效年利率的计算公式可总结为：有效年利率=实际支付的年利息/实际贷款额。
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第5题
[单选题]下列各项中，会使放弃现金折扣的成本提高的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：放弃现金折扣的成本=折扣百分比/（1-折扣百分比）×360/（信用期-折扣期），由此看出，放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短呈同向变化，与信用期的长短呈反向变化。坏账率与放弃现金折扣的成本没有关系，选项D正确。
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