题目
[单选题]孙某2025年1月通过房屋中介买了一套140平方米的住房(此套住房是孙某的第一套住房),房屋买卖合同的总价款为100万元,另按照与房地产开发公司的合同约定支付装修费用20万元。已知当地契税税率为3%,则孙某应缴纳契税(  )万元。
  • A.

    1

  • B.

    1.2

  • C.

    3

  • D.

    3.6

本题来源:第四节 计税依据和应纳税额的计算 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)自2024 年12 月1日起,对个人购买家庭唯一住房,面积为140平方米及以下的,减按1%的税率征收契税。

(2)房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款,买卖装修的房屋,装修费用应包括在内。

(3)孙某应缴纳契税=(100+20)×1%=1.2(万元)。

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拓展练习
第1题
[单选题]

下列关于契税计税依据的说法,不正确的是(  )。

  • A.

    买卖装修的房屋,契税计税依据包括装修费用

  • B.

    产权人以自有的房产折价抵偿债务,以房产折价款计算缴纳契税

  • C.

    承受国有土地使用权,契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金

  • D.

    房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的,由征收机关参照市场价格核定

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,不得因减免土地出让金而减免契税。

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第2题
[不定项选择题]

关于契税的计税依据,下列表述正确的有(  )。

  • A.

    契税的计税依据不含增值税

  • B.

    土地使用权出售的,以评估价格为计税依据

  • C.

    以协议方式出让的,其契税计税价格为成交价格

  • D.

    买卖已装修的房屋,契税计税依据中应包括装修费用

  • E.

    土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格之和为计税依据

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,土地使用权出售、房屋买卖,其契税计税依据为成交价格。

选项E,土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据。

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第3题
[单选题]

居民张某有两套住房,将其中一套与周某等价交换,此住房市场价格80万元,将另一套住房进行出售,价款100万元;当年在城中心购买房屋一套,价款300万元,包含装修费50万元。假定契税税率4%,则张某应缴纳契税(  )万元。(以上金额均不含增值税

  • A.

    6

  • B.

    10

  • C.

    11.43

  • D.

    12

答案解析
答案: D
答案解析:

(1)房屋互换,互换价格相等的,互换双方计税依据为零。

(2)出售房屋产权,由房产买受人按规定缴纳契税。

(3)买卖装修的房屋,计税依据包含装修费用。

(4)综上所述,张某应缴纳契税=300×4%=12(万元)。

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第4题
[单选题]

2025年1月,居民张某和周某等价交换一套住房,此住房市价70万元;另购买一套160平方米的住房(此套住房是张某的第二套住房),价款200万元,含装修费用20万元,假定契税税率4%,所有金额不含增值税,则张某应缴纳契税(  )万元。

  • A.

    3.6

  • B.

    4

  • C.

    8

  • D.

    10.8

答案解析
答案: B
答案解析:

(1)房屋等价交换不缴纳契税。买卖装修的房屋,计税依据包含装修费用。 

(2)自2024 年12 月1日起,对个人购买家庭第二套住房,面积为140平方米以上,减按2%的税率征收契税。

(3)张某应缴纳契税=200×2%=4(万元)。

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第5题
[单选题]根据契税相关规定,房屋赠与时契税的计税依据是(  )。
  • A.协议成交价格
  • B.所在地省级人民政府公示的土地基准价格
  • C.不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格
  • D.征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格
答案解析
答案: D
答案解析:土地使用权赠与、房屋赠与,其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
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