题目
[单选题]2024年12月1日,纯生公司在全国银行间债券市场发行了60000万元人民币短期融资券,期限为1年,票面利率为6%,每张面值为100元,到期一次还本付息,发生交易费用40万元。若该公司将该短期融资券指定为交易性金融负债,则支付的交易费用应借记(  )账户。
  • A.财务费用
  • B.投资收益
  • C.营业外收入
  • D.交易性金融负债(本金)
答案解析
答案: B
答案解析:交易性金融负债发生的交易费用记入“投资收益”科目,因此选项B正确。
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本题来源:2022年税务师《财务与会计》测试卷
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列有关股票分割的表述中,错误的有(  )。
  • A.股票分割的结果会使股数增加
  • B.股票分割不影响股票每股面值
  • C.股票分割会使股东权益总额增加
  • D.股票分割会使每股收益和每股市价降低
  • E.股票分割的结果使股东权益各账户的余额发生变化
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:股票分割对公司的资本结构和股东权益不会产生任何影响,一般只会使发行在外的股票总数增加,每股面值降低(选项B),并由此引起每股收益和每股市价下跌,而资产负债表中股东权益各账户的余额都保持不变(选项E),股东权益总额也保持不变(选项C)。
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第2题
[单选题]

2021年1月1日,甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,购买价款为800万元,另支付手续费及相关税费4万元,2021年12月31日该项股票公允价值为1100万元,若甲公司适用的企业所得税税率为25%,则甲公司下列表述中正确的是(  )。

  • A.

    金融资产入账价值为800万元

  • B.

    应确认递延所得税负债74万元

  • C.

    应确认递延所得税资产296万元

  • D.

    金融资产计税基础为1100万元

答案解析
答案: B
答案解析:

金融资产的入账价值为804万(支付的手续费及相关税费计入成本)。2021年12月31日,账面价值为1100万,计税基础为804万,资产的账面价值>计税基础,所以产生应纳税暂时性差异296万。确认递延所得税负债296×25%=74万。所以正确答案为B选项。

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第4题
[单选题]

下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中,正确的是(  )。

  • A.

    按简易计税方法计算的应纳增值税额,应贷记“应交税费——简易计税”科目

  • B.

    辅导期内取得增值税扣税凭证后,应借记“应交税费——待认证进项税额”科目

  • C.

    从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额,应贷记“应交税费——未交增值税”科目

  • D.

    核算当月缴纳以前各期未交增值税,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,一般纳税人选择适用简易计税方法的计税项目,其发生的进项税额不得抵扣,其销售等业务发生的应纳增值税额记入“应交税费——简易计税”科目,交纳增值税时,借记“应交税费——简易计税”科目,贷记“银行存款”科目;选项B,纳税辅导期内,纳税人取得增值税扣税凭证后,借记“应交税费——待抵扣进项税额”,贷记相关科目,交叉稽核比对无误后,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目,经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目,红字贷记相关科目;选项C,从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额,应贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目;选项D,企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

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第5题
[不定项选择题]

下列与利率相关的各项中,影响风险补偿率的有(  )。

  • A.

    通货膨胀预期补偿率

  • B.

    期限风险补偿率

  • C.

    流动性风险补偿率

  • D.

    违约风险补偿率

  • E.

    纯利率

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

名义利率K=纯利率+通货膨胀预期补偿率+风险补偿率=纯利率K0+通货膨胀预期补偿率IP+违约风险补偿率DP+流动性风险补偿率LP+期限风险补偿率MP,所以选项B、C、D正确。

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