本题来源：第十一节 征收管理
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司2022年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：清算所得＝全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础＋债务清偿损益－清算费用、相关税费＝10780（全部资产可变现价值）－10200（资产计税基础）＋（5200－5000）（负债清偿收益）－200（清算费用）－120（相关税费）＝460（万元）。 应纳企业所得税＝460×25%＝115（万元），选项B为此题正确选项。
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第2题
[不定项选择题]下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：根据企业所得税的规定：自年度终了之日起5个月内，汇算清缴，结清应缴应退税款，所以本题的正确选项为ABCE。
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第3题
[不定项选择题]下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则，选项C说法不正确；合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利，选项D说法不正确；由此可知本题的正确选项为ABE。
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第4题
[单选题]关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理： （1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除； （2）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D：企业清算的，应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款。
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