题目
本题来源：第十节 特别纳税调整
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，不包括征收滞纳金和罚款；选项B，按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按照一年365天折算日利息率。；选项C，预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个年度的关联交易。；综上知选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况；选项E，预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3～5个年度的关联交易。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除：
（1）不具有合理商业目的和经济实质；（选项C）
（2）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年；
（3）没有遵循成本与收益配比原则；（选项B）
（4）未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料；（选项E）
（5）不符合独立交易原则。（选项A）
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第4题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：
（1）不具有合理商业目的和经济实质；（选项B正确）
（2）不符合独立交易原则；（选项A正确）
（3）没有遵循成本与收益配比原则；
（4）未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料；
（5）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。（选项E正确）
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除；选项C，以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润申报纳税；选项D，按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
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