题目
[单选题]下列符合企业所得税特别纳税调整规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A不包括征收滞纳金和罚款；选项B按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项C适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度；综上知D为正确选项。
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本题来源：第十节 特别纳税调整
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润40万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润400万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将400万元的利润按照6∶4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税特别纳税调整的规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况；交易净利润法通常适用于不拥有重大价值无形资产企业的有形资产的使用权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易。选项E，预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3-5个年度的关联交易。
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第4题
[单选题]根据规定，受控外国企业管理中所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业（ ）以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业（ ）以上股份。
答案解析
答案：
B
答案解析： 所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份。
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第5题
[不定项选择题]非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，应为境外企业股权主要价值是否直接或间接来自于中国应税财产。
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