题目
本题来源：第九节 应纳税额的计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率，应缴纳企业所得税＝（2389＋180）÷（1－10%）×10%×25%＝71.36（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
公益性捐赠支出当年税前扣除限额＝200×12%＝24（万元），所以捐赠支出纳税调增额＝30－24＝6（万元）。应缴纳企业所得税＝（200＋6）×25%＝51.50（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
按照现行税收政策，从事国家非限制和禁止行业，并同时符合年度应纳税所得额不超过超过300万元、从业人数不超过300人和资产总额不超过5000万元三项条件的企业为小型微利企业。判断该食品加工厂属于小型微利企业。
自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。成本费用无法核实，按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税。应纳所得税额＝（50＋4）×15%×25%×20%×10000＝4050（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代个人持有的限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
2023年境内外总应纳税所得额＝-14.29＋10＋4.29＝0，故抵免限额为0。
[要求2]
答案解析：
2024年境外分公司税前所得＝14＋6＝20（万元），抵免限额＝20×25%＝5（万元）。
[要求3]
答案解析：在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以按照5万元抵免即可。
[要求4]
答案解析：2024年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税，所以实际应纳税额＝30×25%＝7.5（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：该企业2025年应缴纳企业所得税＝（1000＋200＋30）×10%×25%＝30.75（万元）。
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