采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率，应缴纳企业所得税＝（2389＋180）÷（1－10%）×10%×25%＝71.36（万元）。
某国有企业2024年5月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税26万元。2024年12月进行股份制改制时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2024年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元。
该国有企业2021年就该转让收入应缴纳企业所得税＝[260－（200－4）－3]×25%＝15.25（万元）。
在计算企业所得税时，下列选项中应计入应纳税所得额的有（ ）。
选项A，国债利息收入，属于免税收入；选项B，企业资产溢余收入，属于其他收入，应计入应纳税所得额；选项C，非金融企业让渡资金使用权的收入，相当于利息收入，应计入应纳税所得额；选项D，因债权人原因确定无法支付的应付款项，属于其他收入，应计入应纳税所得额；选项E，将外购应税消费品用于生产非应税消费品属于将资产用于生产、制造、加工另一产品，不缴纳企业所得税。综上所述，选项B、C、D当选。
某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2024年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2024年该食品加工厂应缴纳企业所得税（ ）元。
自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。成本费用无法核实，按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税。应纳所得税额＝（50＋4）×15%×25%×20%×10000＝4050（元）。
我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2023年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2024年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
2023年境内外总应纳税所得额＝-14.29＋10＋4.29＝0，故抵免限额为0。
2024年境外分公司税前所得＝14＋6＝20（万元），抵免限额＝20×25%＝5（万元）。
2024年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税，所以实际应纳税额＝30×25%＝7.5（万元）。
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