题目
[单选题]2021年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元,符合条件的技术转让收入900万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2021年该企业应缴纳企业所得税(  )万元。
  • A.25
  • B.50
  • C.75
  • D.100
答案解析
答案: B
答案解析:

符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 所以企业所得税应纳税额=[3000-400-900-(1800-200)+(900-200-500)*50%]×25%=50(万元)。

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本题来源:第九节 应纳税额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]2021年,境内某商贸企业实现商品销售收入2800万元,发生现金折扣140万元,后因商品质量问题,发生销售折让10万元,接受捐赠收入80万元,转让无形资产所有权所得32万元,国债利息收入70万元,债务重组利得18万元,直接投资于居民企业取得股息20万元。2021年该企业的企业所得税应税收入为(  )万元。
  • A.2990
  • B.2920
  • C.2780
  • D.2850
答案解析
答案: B
答案解析:由企业所得税的规定:销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入,国债利息收入免税,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。应税收入=2800-10+80+32+18=2920(万元),正确选项为B。
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第4题
[单选题]某居民企业2021年实现会计利润总额200万元,在当年生产经营活动中发生了符合规定的公益性捐赠支出30万元,假设当年无其他纳税调整项目,2021年该企业应缴纳企业所得税(  )万元。
  • A.50.00
  • B.51.50
  • C.57.50
  • D.56.00
答案解析
答案: B
答案解析:公益性捐赠支出当年税前扣除限额=200×12%=24(万元),所以捐赠支出纳税调增额=30-24=6(万元)。应缴纳企业所得税=(200+6)×25%=51.50(万元)。
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第5题
[组合题]我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2020年该企业境内应纳税所得额-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2021年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。
答案解析
[要求1]
答案解析:此时,境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0,故抵免限额为0。
[要求2]
答案解析:2021年境外分公司税前所得=14+6=20(万元),抵免限额=20×25%=5(万元)。
[要求3]
答案解析:在境外实际缴纳的税额是6万元,抵免限额是5万元,所以按照5万元抵免即可。
[要求4]
答案解析:2021年度境内应纳税所得额是30万元,境外所得不用补税,所以实际应纳税额=30×25%=7.5(万元)。
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