题目
[不定项选择题]依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出；由此可知选项ADE为正确答案。
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本题来源：第四节 资产的所得税处理
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于长期待摊费用摊销时间的表述，不正确的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年，由此可知选项B为本题答案。
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第2题
[单选题]2021年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2021年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：企业购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以根据固定资产或无形资产进行摊销，其折旧或者摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额＝60÷2＝30（万元），所以C为正确选项。
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第3题
[不定项选择题]在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（ ）。
答案解析
答案：
B,E
答案解析：
选项A、C和D可以计提折旧在税前扣除。
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第4题
[单选题]某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现；选项B，以房产的公允价值作为被投资方的计税基础；选项C，以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，以融资租赁方式租入的机床，税法允许计提折旧在税前扣除。
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