题目
[不定项选择题]根据企业所得税法相关规定，下列收入中，属于免税收入的有（ ）。答案解析
答案：
A,E
答案解析：选项B属于应税收入；选项C除特别说明之外属于应税收入；选项D属于不征税收入，综上可知选AE。
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项ACD：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在企业所得税前扣除。
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第2题
[单选题]甲企业2020年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费6万元。2020年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：职工福利费限额＝300×14%＝42（万元），实际发生了45万元，应调增所得额3万元。工会经费限额＝300×2%＝6（万元），实际发生了5万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额＝300×8%＝24（万元），实际发生了6万元，不需要调整应纳税所得额。综上可知，需要调增应纳税所得额为3万。
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第3题
[单选题]2020年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得＝1000－700＝300（万元），选项C当选。
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第4题
[单选题]2019年1月，纯牛上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2021年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：行权时该公司所得税前应扣除的费用＝（20－4）×1000×20＝320000（元），选项B当选。
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第5题
[单选题]2022年甲公司销售一批产品，开具增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣额3万元，适用的增值税税率为13%，甲公司应确认的产品销售收入（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
采取商业折扣方式销售货物的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，确认的销售收入＝40－3＝37（万元），选项A为正确答案。
采取商业折扣方式销售货物的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，确认的销售收入＝40－3＝37（万元），选项A为正确答案。
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