下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有（　　）。-之了课堂

题目

A.
信息传输、软件和信息技术服务业企业可以对2024年6月1日新购进的单位价值520万元的新设备进行税前一次性扣除
B.
创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
C.
集成电路企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产的，按照实际发生额的220%在税前扣除
D.
企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的100%加计扣除

本题来源：第六节税收优惠点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过500万元的，符合加速折旧相关规定，可按规定进行加速折旧，选项A不当选。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

下列利息所得中，免征企业所得税的有（　　）。

A.
外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.
国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C.
国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.
外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

非居民企业取得的下列收入免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得（选项A当选）；（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得（选项B、C当选）；（3）经国务院批准的其他所得。

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第2题

[单选题]企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（　　）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

A.获利年度
B.盈利年度
C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
D.领取营业执照年度

答案解析

答案： C

答案解析：“三免三减半”：自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

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第3题

[不定项选择题]下列各项收入中，允许减按90%计入企业所得税收入总额的有（　　）。

A.保险公司为养殖业提供保险业务取得的保费收入
B.金融机构取得的农户小额贷款利息收入
C.企业投资者因持有2024年发行的铁路债券取得的利息收入
D.企业综合利用资源生产符合政策规定的产品取得的收入

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C，企业投资者持有2024—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

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第4题

[不定项选择题]

以下行业企业，不得享受研发费用加计扣除的有（　　）。

A.烟草制造业企业
B.商务服务业企业
C.餐饮业企业
D.饮料制造业企业

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：烟草制造业（选项A）、住宿和餐饮业（选项C）、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业（选项B）、娱乐业不适用研发费用税前加计扣除政策。

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第5题

[不定项选择题]

以下选项中，自项目取得第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（　　）。

A.企业从事符合条件的节能减排技术改造项目取得的所得
B.企业从事国家鼓励的线宽小于130纳米（含）且经营期10年以上的集成电路生产项目取得的所得
C.农村饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目取得的投资经营所得
D.企业从事环境污染治理设施运营维护项目取得的所得

答案解析

答案： A,C

答案解析：国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期10年以上的集成电路生产企业或项目，享受“两免三减半”的税收优惠，选项B不当选。受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施运营维护的企业为污染防治第三方企业，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，选项D不当选。

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