题目
[单选题]某餐馆为月报增值税的小规模纳税人，2023年2月取得含增值税的餐饮收入总额为12.36万元。该餐馆2月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
截止2027年12月31日，对月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
该餐馆2023年2月取得的不含税销售额=12.36÷(1+1%)=12.24（万元）；2月应缴纳增值税税额=12.24×1%=0.12（万元）。
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本题来源：2024注会《税法》3月摸底月考
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拓展练习
第1题
[单选题]企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：存款利息、被保险人获得的保险赔付不征收增值税，选项A、B不当选。纳税人取得的与销售收入或者数量直接挂钩的财政补贴收入，应按规定计算缴纳增值税；取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入，不征收增值税，选项C不当选。收取的包装物租金要计算缴纳增值税，选项Ｄ当选。
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第2题
[单选题]【第2章】将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照（ ）缴纳增值税。答案解析
答案：
B
答案解析：将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照“经营租赁服务”缴纳增值税，选项B当选。
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第3题
[不定项选择题]【第3章】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B：用于馈赠的应税消费品，应按纳税人同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据计征消费税。
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第4题
[单选题]目前我国税收体系中实行单一比例税率的税种是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B：实行超率累进税率。选项C：实行超额累进税率与比例税率。选项D：采用比例税率和定额税率两种形式。
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第5题
[不定项选择题]下列各项中，执行增值税100%先征后退政策的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：盲文图书和盲文期刊在出版环节执行增值税100%先征后退的政策，选项A当选、选项B不当选；对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策，选项C当选；免征图书批发、零售环节增值税，选项D不当选。
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