题目
[单选题]某餐馆为月报增值税的小规模纳税人,2025年2月取得含增值税的餐饮收入总额为12.36万元。该餐馆2月应缴纳的增值税税额为( )万元。本题来源:2024注会《税法》3月摸底月考
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答案解析
答案:
A
答案解析:截至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。该餐馆2025年2月应缴纳增值税税额=12.36÷(1+1%)×1%=0.12(万元)。
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拓展练习
第1题
[单选题]汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )。答案解析
答案:
A
答案解析:销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费,不属于价外费用。
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第2题
[不定项选择题]下列各项中,应该视同销售缴纳增值税的有( )。答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务、无偿转让无形资产或者不动产,除用于公益事业或者以社会公众为对象外,应视同销售,选项A、B当选。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人,应视同销售,选项C、D当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于消费税的纳税地点,说法正确的有( )。答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:纳税人自产自用的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
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第4题
[单选题]根据现行增值税规定,下列说法正确的是( )。答案解析
答案:
B
答案解析:纳税人生产销售新支线飞机减按5%征收增值税,选项A不当选。登记为一般纳税人的个体工商户不适用起征点的规定,选项C不当选。脱贫人口从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年20000元为限额(最高可上浮20%)依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税,选项D不当选。
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