题目
[单选题]某餐馆为月报增值税的小规模纳税人,2025年2月取得含增值税的餐饮收入总额为12.36万元。该餐馆2月应缴纳的增值税税额为(  )万元。
  • A.0.12
  • B.0.37
  • C.0.72
  • D.1.92
本题来源:2024注会《税法》3月摸底月考 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:截至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。该餐馆2025年2月应缴纳增值税税额=12.36÷(1+1%)×1%=0.12(万元)。
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起(  )日内缴纳消费税税款。
  • A.15
  • B.30
  • C.60
  • D.90
答案解析
答案: A
答案解析:纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳消费税税款。
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第2题
[单选题]税收法律关系产生的原因是(  )。
  • A.税收法律事实
  • B.税收法律的公布
  • C.税收法律的实施
  • D.税法
答案解析
答案: A
答案解析:税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的原因,税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为,选项A当选。
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第3题
[单选题]下列税法适用原则中,打破税法效力等级限制的原则是(  )。
  • A.程序优于实体原则
  • B.法律不溯及既往原则
  • C.特别法优于普通法原则
  • D.新法优于旧法原则
答案解析
答案: C
答案解析:特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制,即居于特别法地位的级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法,选项C当选。
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第4题
[单选题]目前我国税收体系中实行单一比例税率的税种是(  )。
  • A.车辆购置税
  • B.土地增值税
  • C.个人所得税
  • D.消费税
答案解析
答案: A
答案解析:选项B:实行超率累进税率。选项C:实行超额累进税率与比例税率。选项D:采用比例税率和定额税率两种形式。
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第5题
[单选题]某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2025年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元。相关消费税税率为5%,该企业当月应纳消费税(  )万元。
  • A.0.61
  • B.0.62
  • C.1.36
  • D.2.25
答案解析
答案: A
答案解析:只有木制一次性筷子属于应税消费品,连同其对应的逾期包装物押金均需要计算应纳消费税。烫花木制筷子和竹制筷子不属于应税消费品。应纳消费税=12×5%+0.23÷(1+13%)×5%=0.61(万元)。
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