题目
[单选题]某餐馆为月报增值税的小规模纳税人,2025年2月取得含增值税的餐饮收入总额为12.36万元。该餐馆2月应缴纳的增值税税额为(  )万元。
  • A.0.12
  • B.0.37
  • C.0.72
  • D.1.92
本题来源:2024注会《税法》3月摸底月考 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:截至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。该餐馆2025年2月应缴纳增值税税额=12.36÷(1+1%)×1%=0.12(万元)。
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拓展练习
第1题
[单选题]汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是(  )。
  • A.收取的小轿车改装费
  • B.因代办保险收取的保险费
  • C.因代办牌照收取的车辆牌照费
  • D.因代办缴税收取的车辆购置税税款
答案解析
答案: A
答案解析:销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费,不属于价外费用。
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第2题
[不定项选择题]下列各项中,应该视同销售缴纳增值税的有(  )。
  • A.单位向个人无偿转让无形资产
  • B.甲公司向乙公司无偿提供广告服务
  • C.自产货物对外分配
  • D.外购货物无偿赠送
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务、无偿转让无形资产或者不动产,除用于公益事业或者以社会公众为对象外,应视同销售,选项A、B当选。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人,应视同销售,选项C、D当选。

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第3题
[不定项选择题]下列关于消费税的纳税地点,说法正确的有(  )。
  • A.自产自用的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
  • B.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
  • C.纳税人委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
  • D.纳税人委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:纳税人自产自用的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
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第4题
[单选题]根据现行增值税规定,下列说法正确的是(  )。
  • A.纳税人生产销售新支线飞机减按3%征收增值税
  • B.对于达到或超过起征点的纳税人,全部销售额纳入增值税征税范围
  • C.增值税起征点适用于所有个体工商户
  • D.脱贫人口从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年20000元为限额扣减其当年应缴纳的增值税
答案解析
答案: B
答案解析:纳税人生产销售新支线飞机减按5%征收增值税,选项A不当选。登记为一般纳税人的个体工商户不适用起征点的规定,选项C不当选。脱贫人口从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年20000元为限额(最高可上浮20%)依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税,选项D不当选。
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第5题
[单选题]甲企业从境外进口一批化妆品,下列关于该业务征缴消费税的表述中,错误的是(  )。
  • A.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库
  • B.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
  • C.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税
  • D.甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,海关代征的消费税全部入中央库。
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