题目
[单选题]某餐馆为月报增值税的小规模纳税人，2025年2月取得含增值税的餐饮收入总额为12.36万元。该餐馆2月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。本题来源：2024注会《税法》3月摸底月考
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答案解析
答案：
A
答案解析：截至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该餐馆2025年2月应缴纳增值税税额=12.36÷(1+1%)×1%=0.12（万元）。
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳消费税税款。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳消费税税款。
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第2题
[单选题]税收法律关系产生的原因是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的原因，税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为，选项A当选。
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第3题
[单选题]下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法，选项C当选。
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第4题
[单选题]目前我国税收体系中实行单一比例税率的税种是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B：实行超率累进税率。选项C：实行超额累进税率与比例税率。选项D：采用比例税率和定额税率两种形式。
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第5题
[单选题]某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2025年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元。相关消费税税率为5%，该企业当月应纳消费税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：只有木制一次性筷子属于应税消费品，连同其对应的逾期包装物押金均需要计算应纳消费税。烫花木制筷子和竹制筷子不属于应税消费品。应纳消费税=12×5%+0.23÷（1+13%）×5%=0.61（万元）。
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