题目
本题来源：第二章 增值税法
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
税务咨询服务不可以选择简易计税办法，选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：外购的货物用于个人消费或集体福利不得视同销售，其进项税额不得抵扣，已抵扣的进项税额作转出处理。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额，选项A当选；融资性售后回租，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额，选项B当选；航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额，选项C当选；房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产新项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
一般纳税人转让非自建不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照 5% 的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，按照9%的税率向机构所在地主管税务机关申报纳税，选项A当选，选项B不当选；一般纳税人转让自建不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，按照9%的税率向机构所在地主管税务机关申报纳税，选项C不当选，选项D当选。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
业务（1）可抵扣的增值税进项税额＝（30000+50000）×9%＝7200（元）
[要求2]
答案解析：
当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金÷（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率。业务（2）当期可抵扣的进项税额＝10400－4520÷（1＋13%）×13%＝9880（元）
[要求3]
答案解析：
业务（3）的增值税销项税额＝200000×13%＝26000（元）
[要求4]
答案解析：
业务（4）的增值税销项税额＝7006÷（1＋13%）×13%＝806（元）
[要求5]
答案解析：
业务（5）转出的进项税额＝（4892－160）÷（1－9%）×9%＋160×9%＝482.4（元）
[要求6]
答案解析：
当期应纳的增值税＝26000＋806+10400－7200-9880＋482.4＝20608.4（元）
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第5题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
【答案】 AD
【解析】选项B，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。选项C，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；故BC选项错误。
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