题目
[单选题]汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是(  )。
  • A.收取的小轿车改装费
  • B.因代办保险收取的保险费
  • C.因代办牌照收取的车辆牌照费
  • D.因代办缴税收取的车辆购置税税款
本题来源:2024注会《税法》3月摸底月考 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费,不属于价外费用。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列项目中按照混合销售行为征收增值税的是(  )。
  • A.商场销售空调的同时为该客户提供安装服务
  • B.纳税人销售自产活动板房的同时提供安装服务
  • C.房地产开发企业销售商品房的同时也提供物业服务
  • D.装饰公司提供装修服务的同时,也向其他客户销售建筑材料
答案解析
答案: A
答案解析:选项B:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率;选项CD属于兼营行为。
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第2题
[不定项选择题]根据营改增的规定,下列提供的应税服务适用6%增值税税率的有(  )。
  • A.研发服务
  • B.装卸搬运服务
  • C.交通运输服务
  • D.转让土地使用权
答案解析
答案: A,B
答案解析:选项 CD:适用 9%的增值税税率。
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第3题
[不定项选择题]下列关于增值税纳税义务发生时间的表述,正确的有(  )。
  • A.纳税人采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
  • B.纳税人进口货物,为报关进口的当天
  • C.纳税人将委托加工收回的货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天
  • D.纳税人委托商场代销货物,为商场售出货物的当天
答案解析
答案: B,C
答案解析:选项 A:采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,纳税义务发生时间均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天;选项D:委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满 180天的当天。
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第4题
[不定项选择题]下列货物中,采用从量定额方法计征消费税的有(  )。
  • A.啤酒
  • B.游艇
  • C.润滑油
  • D.雪茄烟
答案解析
答案: A,C
答案解析:消费税税目中,只有啤酒、黄酒、成品油采用的是从量定额税率,润滑油属于“成品油”子目,选项A、C当选。
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第5题
[单选题]某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2025年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元。相关消费税税率为5%,该企业当月应纳消费税(  )万元。
  • A.0.61
  • B.0.62
  • C.1.36
  • D.2.25
答案解析
答案: A
答案解析:只有木制一次性筷子属于应税消费品,连同其对应的逾期包装物押金均需要计算应纳消费税。烫花木制筷子和竹制筷子不属于应税消费品。应纳消费税=12×5%+0.23÷(1+13%)×5%=0.61(万元)。
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