题目
[单选题]企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是(  )。
  • A.取得存款利息
  • B.获得保险赔偿
  • C.取得与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入
  • D.收取包装物租金
本题来源:2024注会《税法》3月摸底月考 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:存款利息、被保险人获得的保险赔付不征收增值税,选项A、B不当选。纳税人取得的与销售收入或者数量直接挂钩的财政补贴收入,应按规定计算缴纳增值税;取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入,不征收增值税,选项C不当选。收取的包装物租金要计算缴纳增值税,选项D当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照(  )缴纳增值税。
  • A.广告服务
  • B.经营租赁服务
  • C.发行服务
  • D.融资租赁服务
答案解析
答案: B
答案解析:将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照“经营租赁服务”缴纳增值税,选项B当选。
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第2题
[单选题]下列行为中,涉及外购货物的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(  )。
  • A.将外购的货物用于本单位集体福利
  • B.将外购的货物分配给股东和投资者
  • C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
  • D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
答案解析
答案: A
答案解析:外购的货物用于个人消费或集体福利不得视同销售,其进项税额不得抵扣,已抵扣的进项税额作转出处理。
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第3题
[不定项选择题]下列选项中,应按照“交通运输服务”征收增值税的有(  )。
  • A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入
  • B.水路运输中的期租业务
  • C.航空运输中的干租业务
  • D.水路运输中的光租业务
答案解析
答案: A,B
答案解析:纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税,选项A当选;水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务,选项B当选;航空运输中的干租业务和水路运输中的光租业务属于现代服务中的租赁服务,选项C、D不当选。
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第4题
[不定项选择题]中国现行税制中采用的累进税率形式有(  )。
  • A.全额累进税率
  • B.超率累进税率
  • C.超额累进税率
  • D.超倍累进税率
答案解析
答案: B,C
答案解析:

我国现行税制中采用的累进税率有超额累进税率和超率累进税率,选项B、C当选。

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第5题
[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人,从事二手车经销业务,2025年6月取得含税销售额20万元,没有进项税额,该月应缴纳的增值税为

(  )万元。

  • A.0.1
  • B.0.39
  • C.0.58
  • D.2.3
答案解析
答案: A
答案解析:

从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,自2020年5月1日至2027年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税,应缴纳的增值税=20÷(1+0.5% )×0.5%=0.1(万元)。

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