题目
[单选题]企业在进行现金管理时,可利用的现金浮游量是指(  )。
  • A.企业账户所记存款余额
  • B.银行账户所记企业存款余额
  • C.企业账户上现金余额与银行账户上的存款余额之间的差额
  • D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差
答案解析
答案: C
答案解析:现金的浮游量是指企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上现金余额与银行账户上的存款余额之间的差额。
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本题来源:第二节 现金管理
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于现金回归线的表述中,正确的是(  )。
  • A.现金回归线的确定与企业日常周转所需资金无关  
  • B.现金机会成本增加,会导致现金回归线上升
  • C.有价证券的每次固定转换成本上升,会导致现金回归线上升
  • D.当现金的持有量高于或低于现金回归线时,应立即购入或出售有价证券
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A错误:根据其中:下限L与企业日常周转所需资金有关;

选项B错误:i表示有价证券的日利息率,由此公式可知,有价证券利息率与现金回归线反向变动;

选项C正确:b表示证券转换为现金或现金转换为证券的成本,由此公式可知,有价证券的每次固定转换成本与现金回归线同向变动;

选项D错误:根据计算最佳现金持有量的随机模型的原理,如果现金的持有量在上下限之内,则不需要购入或出售有价证券。

 【归纳总结】影响最优现金返回线的因素有每次固定转换成本(同向)标准差(同向)有价证券日利息率(反向)下限(同向)

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第2题
[不定项选择题]下列管理措施中,可以缩短现金周转期的有(  )。(2016年)
  • A.提前偿还短期融资券
  • B.利用商业信用延期付款
  • C.加大应收账款催收力度
  • D.加快制造和销售产品
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

选项A错误:提前偿还短期融资券,可以缩短应付账款周转期,进而延长现金周转期;

选项B正确:利用商业信用延期付款,可以延长应付账款周转期,进而缩短现金周转期;

选项C正确:加大应收账款催收力度,可以缩短应收账款周转期,进而缩短现金周转期;

选项D正确:加快制造和销售产品,可以缩短存货周转期,进而缩短现金周转期。

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第3题
[不定项选择题]下列各项关于现金周转期的表述中,正确的有(  )。(2010年)
  • A.减缓支付应付账款可以缩短现金周转期
  • B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期
  • C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和
  • D.现金周转期是介于企业支付现金与收到现金之间的时间段
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

本题的主要考核点是现金周转期的含义和构成。

选项C正确、D正确:现金周转期,就是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段,也就是存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期;

选项A正确、选项B错误:如果要缩短现金周转期,可以从以下方面着手:加快制造与销售产成品来缩短存货周转期;加速应收账款的回收来缩短应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。

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第4题
[判断题]企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。需要经过中国人民银行审核批准才能设立。(  )(2014年)
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。它一般是集团公司发展到一定水平后,需要银监会批准才能设立的;

企业内部银行是内部资金管理机构,不需要经过中国人民银行审核批准。

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第5题
[单选题]关于现金周转期的计算,下列公式中正确的是(  )。
  • A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期
  • B.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
  • C.现金周转期=应付账款周转期+应收账款周转期-存货周转期
  • D.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期
答案解析
答案: B
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

【知识链接】奇兵制胜2 第41页

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