题目
本题来源:第二节 现金管理
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答案解析
答案:
C
答案解析:现金的浮游量是指企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上现金余额与银行账户上的存款余额之间的差额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
现金持有总成本=机会成本+交易成本
因为在存货模式下,达到最佳现金持有量时,现金持有总成本=2×机会成本=2×交易成本(因为机会成本=交易成本);
因此,与现金持有量相关的现金持有总成本=2×(100000/2×10%)=10000(元)。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天),所以,选项C正确。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
本题的主要考核点是现金的收支日常管理。
现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。
现金支出管理的措施有:
(1)使用现金浮游量;
(2)推迟应付款的支付;
(3)汇票代替支票;
(4)透支;
(5)争取现金流出与现金流入同步;
(6)使用零余额账户。
选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少,不属于现金支出管理措施。
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第4题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。
选项A错误:提前偿还短期融资券,可以缩短应付账款周转期,进而延长现金周转期;
选项B正确:利用商业信用延期付款,可以延长应付账款周转期,进而缩短现金周转期;
选项C正确:加大应收账款催收力度,可以缩短应收账款周转期,进而缩短现金周转期;
选项D正确:加快制造和销售产品,可以缩短存货周转期,进而缩短现金周转期。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:预防性需求是指企业需要持有一定量的现金,以应付突发事件。本题表述错误。
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