题目
[不定项选择题]根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,免征耕地占用税的有(    )。
  • A.工厂生产车间占用的耕地
  • B.军用公路专用线占用的耕地
  • C.学校教学楼占用的耕地
  • D.医疗机构内职工住宅楼占用的耕地
答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项A、D,应按照当地适用税额缴纳耕地占用税。


【知识点拓展】

耕地占用税税收优惠

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本题来源:第6章 第5节 耕地占用税法律制度
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第1题
[单选题]2021年7月甲公司开发住宅社区,经批准共占用耕地150 000平方米,其中800平方米兴建幼儿园,5 000平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中,正确的是(    )。
  • A.150 000×30=4 500 000(元)
  • B.(150 000-800-5 000)×30=4 326 000(元)
  • C.(150 000-5 000)×30=4 350 000(元)
  • D.(150 000-800)×30=4 476 000(元)
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地,可以依法免征耕地占用税;(2)甲公司应缴纳的耕地占用税=实际占用耕地面积×适用税率=(150 000-800-5 000)×30=4 326 000(元)。


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第2题
[单选题]根据耕地占用税法律制度的规定,下列情形中,不缴纳耕地占用税的是(    )。
  • A.占用市区工厂土地建设商品房
  • B.占用市郊菜地建设公路
  • C.占用牧草地建设厂房
  • D.占用果园建设旅游度假村
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,占用的并非耕地,因此无须缴纳耕地占用税。选项B、C、D,耕地,是指用于种植农作物的土地。占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的,按规定缴纳耕地占用税。其中园地包括茶园、果园、橡胶园等。草地包括天然牧草地、沼泽草地、人工牧草地等。


【知识点拓展】

耕地占用税征税范围:纳税人为建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地,包括:耕地、园地、 林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地。


[注意]占用上述农用地建设直接为农业生产服务的生产设施,不缴纳耕地占用税。

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第3题
[不定项选择题]根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,免征耕地占用税的有(    )。
  • A.公立学校教学楼占用耕地
  • B.城区内机动车道占用耕地
  • C.军事设施占用耕地
  • D.医疗机构内职工住房占用耕地
答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项A,公立学校占用耕地免征耕地占用税,但学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

选项B,公路线路占用耕地,可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税;但专用公路和城区内机动车道占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

选项C,军事设施占用耕地,免征耕地占用税。

选项D,免税的医疗机构(是指县级以上人民政府卫生健康行政部门批准设立的医疗机构)占用耕地免征耕地占用税,但医疗机构内职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。


【知识点拓展】

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第4题
[判断题]农村居民在规定用地标准以内占用耕地,新建自用住宅,可以免征耕地占用税。(      )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

农村居民在规定用地标准以内占用耕地,新建自用住宅,按照当地适用税额“减半征收”耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。


【知识点拓展】

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第5题
[判断题]在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过确定的适用税额的100%。(    )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过确定的适用税额的50%。


【知识点拓展】

耕地占用税应纳税额:

实际占用耕地面积执行定额税率,一次性征收。
加征规定:

①在人均耕地低于 0.5 亩地区,加征不超过50%

②占用基本农田的,加按 150% 。

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