题目
[单选题]某企业 2021年年度利润总额为 1 800万元,其中本年度国债利息收入 200万元、已计入营业外支出的税收滞纳金 6万元;企业所得税税率为 25%。假定不考虑其他因素,该企业 2021年度所得税费用为(  )万元。
  • A.400
  • B.401.5
  • C.450
  • D.498.5
本题来源:2024《初级会计实务》押题密卷(一) 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:

根据税法的规定,国债利息收入免税,税收滞纳金不得在税前扣除,所以该企业 2021年度所得税费用=(1 800- 200+6)× 25%= 401.5(万元)。


【知识点拓展】

所得税费用的公式:

1.应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

2.应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

3.所得税费用=当期所得税+递延所得税

4.递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

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拓展练习
第1题
[单选题]产品成本计算的分批法,适用的生产组织特点是(  )。
  • A.大量大批生产
  • B.大量小批生产
  • C.单件大批生产
  • D.小批单件生产
答案解析
答案: D
答案解析:

分批法,是指以产品的批别作为产品成本核算对象,归集和分配生产成本,计算产品成本的一种方法。这种方法主要适用于单件、小批生产的企业,选项D正确。


【知识点拓展】

主要产品成本计算方法的特点和适用范围:

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第2题
[单选题]

甲公司2021年3月1日应收账款账面余额为200万元,坏账准备贷方余额为20万元。3月实际发生坏账损失20万元,收回应收账款100万元,收回上月已确认并转销的应收账款10万元。假定不考虑其他因素。则甲公司2021年3月末应收账款的账面价值为(    )万元。【25考季调整】

  • A.100
  • B.80
  • C.70
  • D.50
答案解析
答案: B
答案解析:

2021年3月末的应收账款的账面余额=200-20-100+10-10=80(万元),坏账准备的余额=20-20+10-10=0(万元)。所以,应收账款账面价值 =80-0=80(万元)。 会计分录如下:

实际发生坏账损失:
借:坏账准备                                20      

       贷:应收账款                                 20 

收回应收账款:

借:银行存款                             100

       贷:应收账款                                100

收回已确认并转销的应收账款:
借:应收账款                               10   

       贷:坏账准备                                  10   

借:坏账准备                               10

       贷:信用减值损失                            10

借:银行存款                                10  

       贷:应收账款                                  10


知识点拓展

坏账准备的相关会计处理:


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第3题
[判断题]企业采用账结法结转本年利润时,需要每月月末编制转账凭证,将损益科目的余额结转至“本年利润”科目。(  )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: A
答案解析:账结法下,每月末均需编制转账凭证,将在账上结计出各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。
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第4题
[不定项选择题]

下列各项中,企业应作为无形资产核算的有(     )。

  • A.

    投资者投入的土地使用权

  • B.

    自行开发并按法律程序申请取得的专利权

  • C.

    企业自创但尚未注册登记的商标

  • D.

    内部自创的商誉

答案解析
答案: A,B
答案解析:

无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。通常包括专利权(选项B)、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权(选项A)、特许权等。选项C,尚未注册登记的商标,不应确认为无形资产;选项D,企业自创的商誉及内部产生的品牌、报刊名等,无法与企业的整体资产分离而存在,不具有可辨认性,按现行会计准则规定不应确认为无形资产。

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第5题
[判断题]

附注是财务报表可有可无的组成部分,只有当需要在资产负债表和利润表中列示项目添加说明时才需要编制。(    )

  • A.


  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

附注是财务报表不可或缺的组成部分,是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

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