股息红利所得如何缴纳个人所得税？股息红利持股期限如何计算

​一、股息红利所得如何缴纳个人所得税？

股息红利所得按个人获取红利的来源，分为上市公司与非上市公司两类情形缴纳个人所得税，且大多由支付方代扣代缴，无需个人自行申报，具体规则如下：

1.上市公司股息红利

这类所得按持股期限实行差别化税率，旨在鼓励长期投资，税款多在股票卖出时扣除。具体来看，持股期限≤1个月的，按分红全额的20%缴税；1个月＜持股≤1年的，按分红金额的10%缴税；持股＞1年的，暂免征收个人所得税。例如分得1万元红利，持股半个月需缴税2000元，持股8个月需缴税1000元，持股2年则无需缴税。税款由证券公司在投资者卖出股票时，依据持股期限自动核算并从资金账户扣除，再统一上缴税务机关。

2.非上市公司股息红利

这类所得无持股期限的税收优惠，统一适用20%的比例税率。比如从合伙经营的公司或股权众筹的企业获得1万元分红，需缴纳2000元个人所得税。通常由发放分红的企业作为扣缴义务人，在向个人支付红利时直接代扣税款，随后在代扣税款的次月15日内，向主管税务机关报送相关涉税信息并解缴税款，个人无需额外操作。

此外，存在少数需自行申报的特殊情况。若取得的股息红利没有代扣代缴义务人，比如私下转让股权获得的分红，个人需在取得所得的次月15日内，携带身份证、分红收入凭证等资料，通过电子税务局或办税服务厅自行申报缴税。

二、上市公司股息红利的持股期限是如何计算的？

上市公司股息红利的持股期限计算有明确统一规则，核心以股票买入与卖出的时间间隔为基础，还需遵循特殊计算原则及特殊情形处理方式，具体如下：

1.基础计算规则：持股期限是从个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日，到转让交割该股票之日前一日的持续时间，按自然年（月）计算。比如2025年1月8日买入股票，2025年2月8日卖出，持股期限为1个月；2026年1月8日卖出则持股满1年，若在2026年1月8日之后卖出，持股期限就超过1年。且持有股份数量以每日日终结算后证券账户的持有记录为准。

2.转让时按“先进先出法”核算：当投资者多次买入同一只股票，后续卖出部分股票时，按证券账户中先取得的股票视为先转让的规则算持股期限。例如2025年5月15日买入8000股，2025年10月3日买入2000股，2026年6月11日卖出10000股，会视为先卖出2025年5月15日买入的8000股和2025年10月3日买入的2000股，分别对应各自买入时间核算持股期限。

3.特殊持股情形的期限计算：若是送股、转增股等权益分派带来股份增加，持股期限按原买入日延续计算，比如买入股票满6个月时获得送股，送股后的持股期限仍从最初买入日开始累计；通过继承、赠与等非交易方式取得的股票，持股期限按原持有人的持股期限连续计算；而司法扣划取得的股票，从司法裁定划转之日起计算持股期限。