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今天又是涨知识的一天！很多人对于增值税小规模纳税人免税误区还不够了解，于是之了君特意整理了一些大家都很关心的问题给与解答，拒绝踩坑。话不多说，你也快来学习吧！如果你感觉有用别忘记转发分享给有需要的朋友！
1. 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人免征增值税，是针对所有的小规模纳税人都免征了吗？
错误，是针对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，若是你开具5%征收率发票的小规模纳税人，不免征增值税。
2. 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人免征增值税，是不是开具了专票的小规模纳税人也都免征增值税了吗？
错误，这个减免优惠政策仅仅是针对小规模纳税人开具普票的情况，专票按照3%的征收率缴纳税款。
3. 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人免征增值税，是不是企业所得税也一起免征了吗？
错误，免征增值税并非意味着企业所得税也免，若是你符合小型微利企业，可以享受小型微利企业所得税的优惠政策，这两个政策是独立的。
4. 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人免征增值税，是不是就不得开具带税率的发票了？
错误，若是客户要求开具专票的，照样开具带税率的发票，但是不得享受免征增值税，若是客户不需要专票抵扣的，可以开具免税的增值税普通发票（开票时勾选免征的优惠政策，不是选择税率为0）。
另外，小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入是否适用免税政策，应根据纳税人取得应税销售收入的纳税义务发生时间进行判断，纳税人取得适用3%征收率的销售收入，纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。
5. 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人免征增值税，是不是必须要享受免税优惠而不得放弃免税？
错误，可以选择放弃免税而开具3%的专票。如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。
问：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人免征增值税，是不是以后填报纳税申报表的时候，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次？
错误，需要分2种情况。
1、 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；
2、 合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
