免抵退税和免退税区别大吗？免抵退税和免退税主要用于哪些情况

​在出口退税政策中，“免抵退税”和“免退税”是两种常见的增值税退税方式，虽然它们仅一字之差，但在适用主体、计算方式、计税依据等方面存在显著差异，企业需根据自身情况合理选择。接下来，之了君来和大家说说免抵退税和免退税区别及适用情况。

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免抵退税和免退税区别大吗？免抵退税和免退税主要用于哪些情况？

一、免抵退税和免退税的主要区别

（一）适用主体不同

免抵退税：适用于具有生产能力的生产企业。这些企业出口自产货物或视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务时，可享受免抵退税政策。

免退税：适用于不具有生产能力的外贸企业或其他单位。这类企业主要通过购销活动出口货物，不涉及生产加工。

（二）计算方式不同

免抵退税：计算过程较为复杂，需先计算当期应纳税额和免抵退税额，再根据两者的关系确定实际退税额。具体公式为：

当期应纳税额 = 当期销项税额 -（当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额）

当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退税率

免退税：计算方式较为直接，应退税额 = 增值税退（免）税计税依据 × 出口货物退税率。

（三）计税依据不同

免抵退税：以出口货物的离岸价（FOB）为基础，根据不同情况扣除相关金额确定计税依据。

免退税：以增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格为计税依据。

（四）退税效率不同

免抵退税：由于涉及内销抵扣计算，审核更为严格，退税周期相对较长。

免退税：审核流程相对简单，退税周期较短。

二、免抵退税和免退税的适用情况

（一）免抵退税的适用情况

● 生产企业自营出口或委托出口自产货物。

● 生产企业对外提供加工修理修配劳务。

● 列名生产企业出口非自产货物。

（二）免退税的适用情况

● 不具有生产能力的外贸企业或其他单位出口货物。

● 外贸企业出口委托加工修理修配货物。

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