政府补贴要交企业所得税吗？如何进行账务处理

企业如果符合当地政府补贴的条件，自然要积极申请。当政府补贴下发到企业银行账户中，月底财会人员需要将其入账，这还涉及到税务的问题。那么，政府补贴要交企业所得税吗？如何进行账务处理？接下来让之了君带领大家了解。

一、政府补贴要交企业所得税吗？

需结合补贴性质及是否符合不征税收入条件判断。具体分析如下：

1、符合不征税收入条件的情况

若企业从县级以上政府部门取得的财政性资金（如纳统补贴）同时满足以下条件，可作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

●资金拨付文件要求：企业需能提供规定资金专项用途的资金拨付文件，明确补贴的具体使用方向；

●资金管理办法要求：财政部门或其他拨付资金的政府部门需对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求，确保资金使用合规；

●单独核算要求：企业需对该资金及以该资金发生的支出单独进行核算，避免与其他收入或支出混同。

2、不符合不征税收入条件的情况

若补贴不符合上述条件，则除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，企业取得的各类财政性资金（包括政府补贴）均应计入当年收入总额，缴纳企业所得税。

政府对企业的补助补贴入账方式需根据补助性质及适用会计准则选择，具体分为以下三类：

二、如何进行账务处理？

1、与收益相关的政府补助

总额法

（1）稳岗返还：

●申请获批时：借记“其他应收款”，贷记“其他收益—政府补助”；

●收到款项时：借记“银行存款”，贷记“其他应收款”。

（2）稳岗补贴（补助未来用工成本）：

●收到补贴时：借记“银行存款”，贷记“递延收益”；

●每月确认收入时：借记“递延收益”，贷记“其他收益—政府补助”。

净额法

（1）稳岗返还：按部门工资比例冲减成本，确认时借记“其他应收款—政府补助款”，贷记“管理费用/销售费用/主营业务成本”；收到款项时反向分录。

（2）稳岗补贴：收到时借记“银行存款”，贷记“递延收益”；每月冲减支出时，借记“管理费用/生产成本/销售费用”及“递延收益”，贷记“应付职工薪酬”。

2、与资产相关的政府补助（如设备购置补贴）

●收到补助时：借记“银行存款”，贷记“递延收益”。

●资产使用期内分期转入损益：按合理方法（如直线法）将递延收益分期计入“其他收益”或冲减相关成本。

3、其他入账方式

（1）计入“专项应付款”：

●收到款项时：借记“银行存款”，贷记“专项应付款—政府补助”；

●使用时：借记“专项应付款—政府补助”，贷记“现金/银行存款”。

（2）计入“补贴收入”：

●收到款项时：借记“银行存款”，贷记“补贴收入”；

●需结转至“本年利润”计算所得税。

以上就是关于“政府补贴要交企业所得税吗？如何进行账务处理？的全部内容，政府补贴的税务与账务处理需兼顾政策合规性与业务实质。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。