分立企业所得税特殊税务处理怎么理解？一文查阅

分立企业在税务处理上面是有一些注意事项需要大家去不断了解和学习的，尤其是分立企业所得税特殊税务处理，建议大家花时间去掌握其中的关键信息。那么，到底分立企业所得税特殊税务处理怎么理解？接下来，之了君给大家分享一下。

分立企业所得税特殊税务处理怎么理解？一文查阅

企业分立所得税的特殊性税务处理是一种免税重组方式，适用于符合条件的分立交易，可递延纳税。以下是核心要点：

一、适用条件

企业分立需同时满足以下条件才能适用特殊性税务处理：

‌商业目的合理性‌：分立需有合理商业目的，且不以避税为主要目标；

‌资产连续性‌：分立后12个月内不改变原资产实质性经营活动；

‌股权支付比例‌：被分立企业股东取得的股权支付金额需占交易总额的85%以上；

‌股东锁定期‌：原主要股东在分立后12个月内不得转让新取得的股权。

二、税务处理规则

‌1、资产计税基础‌

分立企业接收的资产和负债，以被分立企业的原有计税基础确定；

被分立企业已分立资产的所得税事项由分立企业承继。‌

‌2、亏损弥补‌

被分立企业未超过法定弥补期限的亏损，可按分立资产比例由分立企业继续弥补。

3、股权计税基础‌

被分立企业股东取得的新股权计税基础，若放弃旧股则按旧股计税基础确定；若不放弃则可选择：

调整旧股计税基础后平均分配到新股；

直接将新股计税基础设为零。‌

‌4、非股权支付‌

交易中涉及的非股权支付部分，需在当期确认资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。

分立企业所得税特殊税务处理相关的一些重要知识点，之了君给大家就分享以上这些了。当然实际操作起来的时候，肯定也会出现很多不同的问题。届时大家如果还有什么其他疑问的话，可以随时到之了课堂来进行学习掌握，不断拓展自己的知识面。