纳税人在什么情况下会被认定为非正常户？政策依据是什么

非正常户认定会给纳税人的税务处理、经营活动带来诸多影响，不少纳税人对认定情形和政策依据存在疑问。了解这些内容能帮助纳税人避免因违规被认定为非正常户。那么，纳税人在什么情况下会被认定为非正常户？政策依据是什么？下面，之了君将详细梳理纳税人被认定为非正常户的具体情况及对应的政策依据。

纳税人在什么情况下会被认定为非正常户？政策依据是什么

根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号）文件规定，非正常户的认定主要基于纳税人的纳税申报行为，具体分为“责令改正逾期未改”与“连续未申报”两类情形。首先，已办理税务登记的纳税人若未按照规定期限进行纳税申报，税务机关会依据法定程序依法责令其限期改正，这一环节是税务机关的前置提醒程序，旨在给予纳税人补正机会；若纳税人在限期内仍未改正，税务机关将按规定启动后续处理流程。其次，针对“负有纳税申报义务但长期未申报”的情况，政策明确了更具体的认定标准：当纳税人连续三个月所有税种均未进行纳税申报时，税收征管系统会自动将其认定为非正常户，无需人工额外操作，这一自动化认定机制既保证了执法的规范性，也提高了征管效率。

一旦被认定为非正常户，纳税人将面临直接的经营限制——税务机关会停止其发票领用簿和发票的使用。发票作为企业开展购销业务、确认收入的重要凭证，停止使用将直接影响正常的交易流程，导致业务开展受阻。此外，非正常户记录还会纳入税收信用评价体系，对纳税人的信用等级产生负面影响，进而影响其在银行贷款、政府采购、招投标等领域的资格，形成“一处失信、处处受限”的连锁反应。因此，纳税人需高度重视纳税申报义务，即使在暂无应纳税款的情况下，也应按照规定进行零申报，避免因“未申报”触发非正常户认定条件。

对于纳税人而言，防范非正常户风险的核心在于强化纳税申报意识，建立健全内部税务管理机制。首先，应准确掌握各税种的申报期限，通过税务机关官网、手机APP等渠道及时获取申报提醒，避免因疏忽遗漏申报；其次，若因特殊情况（如不可抗力、财务处理困难等）无法按期申报，应提前向税务机关申请延期申报，通过合法途径规避逾期风险；最后，若不慎被认定为非正常户，需及时向税务机关说明情况，补缴税款、滞纳金及罚款后，按规定办理非正常户解除手续，尽快恢复正常纳税状态。

综上，纳税人被认定为非正常户的情形及政策依据有明确界定。建议纳税人熟知相关规定，按时履行纳税义务，避免触发认定条件。若不慎涉及相关情况，需及时按政策要求处理，维护自身正常的税务信用和经营秩序。更多财税专业内容，欢迎大家到之了课堂官网查阅和提问。