银行存款余额调节表格式是什么样的？银行存款余额调节表由谁做

在企业财务核算中，银行存款余额调节表是核对企业银行存款日记账与银行对账单差异的关键工具。那么，银行存款余额调节表格式是什么样的？银行存款余额调节表由谁做？本文，之了君就带大家详细了解！

一、银行存款余额调节表格式是什么样的？

（一）银行存款余额调节表的编制原理

由于企业与银行记账时间差异产生未达账项（如银行已收企业未收、企业已付银行未付等），需通过调节表将双方余额调整为一致，核心调节公式为：

企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=调整后余额

银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付=调整后余额

调节后双方余额需完全相等，若存在差异则需按流程重新核对（后文详细说明）。需注意：调节表仅用于核对账目，不能作为调整账簿记录的凭证，未达账项需通过后续取得原始凭证补充入账。

（二）银行存款余额调节表格式

1.调节表主体格式示例如下：

（调节后的余额应相等，即：X+A-B=Y+C-D）

调节表仅用于核对账目，不能作为调整账簿记录的凭证。未达账项需后续处理：

银行已收/付的款项，企业应取得相关凭证补充入账。

企业已收/付的款项，需等待银行结算后自动反映。

2.未达账项清单格式示例如下

（三）调节后余额不一致的处理流程

若调节后双方余额仍不相等，需按以下步骤逐笔排查，直至找到差异原因并调平：

1.核对未达账项标记：检查是否漏标“银行已收/已付”“企业已收/已付”的业务（如银行对账单中某笔收款未标记为“银行已收企业未收”）；

2.复核金额计算：重新汇总“银行已收企业未收”“企业已付银行未付”等栏目的金额，避免算术错误；

3.验证公式应用：确认未将“银行已收”误计入“企业已收”栏（如混淆双方未达账项类型）；

4.追溯原始凭证：逐笔勾对银行对账单与企业日记账，核对交易日期、金额、摘要是否一致，排查是否存在“银行已记账但企业漏记”或“企业已记账但银行未处理”的异常业务。

二、银行存款余额调节表由谁做？

银行余额调节表通常由出纳负责编制，经会计审核确认，两者分工协作完成。

出纳是银行余额调节表的第一责任人，主要负责：

1.数据核对：逐笔对照企业银行日记账与银行对账单，标记未达账项；

2.差异计算：通过公式调节余额差异；

3.编制初稿：填写调节表并附注差异原因，形成初步调节报告。

会计需对出纳提交的调节表进行二次验证与确认，具体包括：

1.逻辑检查：审核未达账项是否合理，确认调节公式计算结果一致；

2.异常排查：针对长期未达账项或大额差异，追溯原始凭证核实业务真实性；

3.签字存档：复核无误后签字盖章，将调节表纳入会计档案备查。

4.错误处理：若发现调节表错误（如未达账项标记遗漏、金额计算错误），需退回给出纳重新编制，修正后再次提交审核，确保调节表质量。

综上，银行存款余额调节表需遵循“企业日记账余额、银行对账单余额分别列示，逐笔调整未达账项”的规范格式，制作主体通常为企业出纳（负责银行对账的一线人员），审核主体需与出纳岗位分离（由会计担任），以保障内控有效。财务人员应严格按标准格式编制、明确职责分工，确保银行存款核算的真实性与准确性，为企业资金管理筑牢基础。