经营租赁和融资租赁怎么区分？能举例详细说明一下吗

在商业活动中，租赁业务是一种常见的交易形式，它可以帮助企业灵活配置资产，优化资金使用效率。然而，租赁业务中存在着两种主要类型：经营租赁和融资租赁。这两种租赁方式在会计处理、税务影响以及实际业务操作上都有着显著的区别。那么到底经营租赁和融资租赁怎么区分呢，接下来之了君通过详细的例子，为大家清晰地解释经营租赁和融资租赁的区别，帮助大家更好地理解和运用这两种租赁模式。

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经营租赁和融资租赁怎么区分？能举例详细说明一下吗？

● 经营租赁：是指出租人将租赁物提供给承租人使用、收益，承租人支付租金的交易活动。在这种租赁形式下，出租人保留了租赁物的所有权和大部分风险与报酬，租赁物通常被视为出租人的经营资产。

● 融资租赁：则是一种实质上转移了租赁物所有权上几乎全部风险和报酬的租赁。在这种租赁形式下，承租人不仅获得了租赁物的使用权，还承担了租赁物的大部分风险和报酬，租赁物在租赁期满后通常会转移给承租人。

经营租赁与融资租赁的区别：

（一）租赁期限

经营租赁：租赁期限通常较短，一般不超过租赁物使用寿命的75%。例如，一家企业租赁一台复印机，复印机的使用寿命为5年，经营租赁期限可能为1 - 2年。

融资租赁：租赁期限较长，通常超过租赁物使用寿命的75%。例如，一家航空公司租赁一架飞机，飞机的使用寿命为20年，融资租赁期限可能为15年。

（二）租赁资产的所有权

经营租赁：租赁资产的所有权始终归出租人所有。承租人只是在租赁期内使用租赁物，租赁期满后需归还租赁物。

融资租赁：虽然租赁期内租赁物的所有权仍归出租人所有，但租赁物的大部分风险和报酬已转移给承租人。租赁期满后，租赁物通常会以象征性的价格（如1元）转让给承租人，实质上承租人获得了租赁物的所有权。

（三）租赁资产的维护责任

经营租赁：租赁物的维护和保养通常由出租人负责。例如，租赁的办公设备由出租人提供维修服务。

融资租赁：租赁物的维护和保养通常由承租人负责。例如，租赁的生产设备由承租人自行维护。

（四）会计处理

经营租赁：在会计处理上，经营租赁的租金支出通常在租赁期内均匀计入费用。例如，每月支付1000元租金，每月在损益表中计入1000元租赁费用。

融资租赁：在会计处理上，融资租赁的租金支出需要在租赁期内按照一定的方法（如实际利率法）分摊为融资费用和本金偿还。例如，租赁期为5年，总租金为60000元，实际利率为5%，则每月的租金支出需要分摊为融资费用和本金偿还部分。

（五）税务处理

经营租赁：租金支出通常可以作为经营费用在税前扣除。

融资租赁：租金支出中的融资费用部分可以作为财务费用在税前扣除，而本金偿还部分则不能扣除。租赁期满后，如果租赁物的所有权转移给承租人，承租人可以将租赁物作为固定资产进行折旧。

​举例：

【经营租赁案例】假设一家小型企业租赁了一台价值20000元的复印机，复印机的使用寿命为5年。企业与出租人签订了一份为期2年的经营租赁合同，每月租金为300元。

租赁期限：2年，占使用寿命的40%。

所有权：复印机的所有权始终归出租人所有，租赁期满后企业需归还复印机。

维护责任：复印机的维护和保养由出租人负责。

会计处理：每月在损益表中计入300元租赁费用。

税务处理：每月300元租金可以作为经营费用在税前扣除。

【融资租赁案例】假设一家大型企业租赁了一台价值1000000元的生产设备，生产设备的使用寿命为10年。企业与出租人签订了一份为期8年的融资租赁合同，总租金为1200000元，实际利率为6%。

租赁期限：8年，占使用寿命的80%。

所有权：虽然租赁期内生产设备的所有权归出租人所有，但大部分风险和报酬已转移给承租人。租赁期满后，企业以1元的价格购得生产设备。

维护责任：生产设备的维护和保养由承租人负责。

会计处理：租金支出需要按照实际利率法分摊为融资费用和本金偿还。例如，每月租金支出为12500元，其中融资费用为500元，本金偿还为12000元。

税务处理：每月500元融资费用可以作为财务费用在税前扣除，而12000元本金偿还部分不能扣除。租赁期满后，企业可以将生产设备作为固定资产进行折旧。

以上就是关于经营租赁和融资租赁怎么区分、能举例详细说明一下吗的分享，可供大家阅读。如果大家对于经营租赁、融资租赁还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。