年终奖怎么算个税？年终奖分两次发怎么扣税

年终奖作为员工辛勤工作一年的回报，其个税计算一直是大家关注的焦点。年终奖的个税计算方式有两种：单独计税和并入综合所得计税。不同的计税方式会导致不同的税负，因此了解如何计算以及如何选择更优的计税方式至关重要。此外，如果年终奖分两次发放，其计税方式也有特殊规定。接下来，之了君就带大家一起去详细了解一下：

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年终奖怎么算个税？年终奖分两次发怎么扣税？

年终奖的个税计算方式选择对员工的实际收入影响较大，单独计税和并入综合所得计税各有优劣，具体选择哪种方式需要根据个人的工资收入、专项扣除、专项附加扣除等情况综合考虑。如果年终奖分两次发放，需注意单独计税办法在一个纳税年度内只能使用一次。

一、年终奖个税计算方法

● 单独计税

根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号），居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为： 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率−速算扣除数

● 并入综合所得计税

另一种方式是将年终奖并入当年综合所得计算纳税。这种方式下，年终奖不再单独计税，而是与工资薪金等其他综合所得合并计算应纳税额。

二、年终奖分两次发放的计税方式

如果年终奖分两次发放，根据规定，一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税办法只允许采用一次。因此，如果年终奖分两次发放，只能选择其中一次的奖金单独计税，另一次奖金则需并入综合所得计税。

● 单独计税更划算的情况举例：

假设小李全年工资收入为12万元，年终奖为3万元，可享受的专项扣除和专项附加扣除共计4万元。如果选择单独计税：

1、年终奖单独计税：

年终奖除以12个月：30000/12 = 2500元

对应税率为10%，速算扣除数为210元

年终奖应纳税额：30000×10% - 210 = 2790元

2、工资收入应纳税额：

应纳税所得额：120000 - 60000（起征点） - 40000（扣除）= 20000元

应纳税额：20000×3% = 600元

总应纳税额：2790 + 600 = 3390元

● 并入综合所得计税的情况

如果选择并入综合所得计税：

年度综合所得应纳税额：

应纳税所得额：120000 + 30000 - 60000 - 40000 = 50000元

应纳税额：50000×10% - 2520 = 2480元

通过对比，单独计税方式下小李需缴纳3390元个税，而并入综合所得计税方式下只需缴纳2480元个税，因此在这种情况下，选择并入综合所得计税更划算。

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