年收入10万元以内基本不用缴纳个税是吗？还是要缴纳

近年来，我国个人所得税制度不断完善，特别是2018年个人所得税法修订后，实行了综合与分类相结合的税制，并引入了专项附加扣除等政策，极大地减轻了中低收入群体的税收负担。那么，年收入10万元以内是否基本不用缴纳个税呢？还是需要缴纳？关于这个问题，之了君来解答一下：

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年收入10万元以内基本不用缴纳个税是吗？还是要缴纳？

​年收入10万元以内的纳税人基本不用缴纳个税，这得益于我国个人所得税制度中较高的基本减除费用标准以及丰富的专项附加扣除项目。这些政策的实施，不仅减轻了纳税人的负担，也体现了税收公平的原则。不过，每个纳税人的具体情况不同，建议纳税人在年度汇算清缴时仔细核对收入和扣除项目，确保准确申报。

一、基本减除费用与专项附加扣除

根据我国现行的个人所得税政策，个人综合所得的基本减除费用标准为每年6万元（即每月5000元）。此外，纳税人还可以享受包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗以及3岁以下婴幼儿照护等7项专项附加扣除。这些扣除项目的设计充分考虑了纳税人的生活成本和家庭负担，使得扣除后的应纳税所得额大幅降低。

二、为什么年收入10万元以内基本不用缴税

以一个典型的“上有老、下有小”的纳税人为例，假设其有一个小孩，与配偶分摊子女教育专项附加扣除，每月可扣除1000元；若其有一兄弟并分摊赡养老人专项附加扣除，每月可再扣除1500元，两者合计每月可扣除2500元，即每年3万元。加上每年6万元的基本减除费用，以及“三险一金”等其他扣除项目（按年工资收入10万元计算，理论上可扣除1.5万元左右），其综合所得年收入不超过10万元时，基本无需缴纳个税。

三、特殊情况

需要注意的是，上述情况适用于综合所得年收入不超过10万元的纳税人。如果纳税人的收入来源较为复杂，除了工资薪金外，还包括劳务报酬、稿酬、特许权使用费等其他综合所得项目，那么在计算应纳税所得额时，需要将这些收入合并计算。此外，如果纳税人在年度中间有预缴税款的情况，可能在年度汇算清缴时会涉及退税或补税的问题。

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