预缴第二季度企业所得税分录怎么做？建议知晓

企业所得税可按月或按季度申报缴纳，多数小微企业经税务局核定后，按季度缴纳企业所得税。第二季度申报节点将至，企业需按时完成季度所得税预缴。那么，预缴第二季度企业所得税分录怎么做？之了君为大家详细解答。

预缴第二季度企业所得税分录怎么做？建议知晓

第一步：计提预缴季度企业所得税

企业根据季度利润表核算出应预缴的企业所得税后，需通过“所得税费用”科目核算当期损益，同时确认负债科目“应交税费——应交所得税”。具体会计分录如下：

借：所得税费用

      贷：应交税费——应交所得税

该步骤核心逻辑遵循会计配比原则，将当期应承担的所得税费用计入利润表，同时体现企业应付未付的税款负债。

第二步：实际缴纳季度企业所得税

企业通过银行转账、线上缴税等方式完成税款缴纳后，需冲减“应交税费——应交所得税”负债科目，同时减少企业银行存款。具体会计分录如下：

借：应交税费——应交所得税

     贷：银行存款

该步骤核心是保证税款支付与负债核销同步，避免虚增负债或资产。企业电子缴税的完税凭证，需妥善留存作为记账原始凭证。

特殊情况处理

企业年度汇算清缴后，收到多缴企业所得税退税的，需按以下方式做账务调整：

1、收到退税，增加银行存款：

借：银行存款

2、冲减当期所得税费用（红字冲减）：

借：所得税费用（红字）

以上处理依据《企业会计准则第18号——所得税》，企业收到的所得税退税，需调整当期损益，无需追溯调整以前年度账务。

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