公益性捐赠能税前扣除吗？公益性捐赠的扣除限额怎么算

在个人所得税的筹划中，公益性捐赠一直是一个备受关注的话题。很多人在奉献爱心的同时，也关心捐赠能否带来一定的税收优惠。那么，公益性捐赠能否在税前扣除？扣除的限额又是如何计算的呢？接下来，之了君就来带大家一起去了解相关政策，帮助大家更好地理解和运用这些税收优惠。

公益性捐赠能税前扣除吗？公益性捐赠的扣除限额怎么算？

问题一：公益性捐赠能否税前扣除？

公益性捐赠是可以税前扣除的，但需要满足一定的条件。

（一）个人捐赠

个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。具体来说：

● 扣除比例：个人捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

● 全额扣除：国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。例如，个人通过中国教育发展基金会、宋庆龄基金会等特定机构进行的捐赠，可享受个人所得税前100%扣除。

（二）企业捐赠

企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

问题二：公益性捐赠的扣除限额怎么算？

公益性捐赠的扣除限额计算方式因个人和企业而异。

（一）个人捐赠扣除限额

个人捐赠扣除限额为应纳税所得额的30%。例如，某个人2024年的应纳税所得额为126万元，其公益捐赠扣除限额为126×30%=37.8万元。只要当年累计捐赠金额在37.8万元以内，都可以税前全额扣除。

（二）企业捐赠扣除限额

企业捐赠扣除限额为年度利润总额的12%。例如，某企业当年的利润总额为1000万元，其公益捐赠扣除限额为1000×12%=120万元。如果企业当年捐赠超过120万元，超出部分可以在以后三年内结转扣除。

​特殊情况与注意事项

● 捐赠对象：捐赠必须通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关进行，直接向受赠人捐赠的支出不能税前扣除。

● 捐赠票据：企业和个人进行税前扣除时，应留存相关票据备查。

● 全额扣除的特殊情况：一些特定的捐赠项目（如扶贫捐赠、北京2022年冬奥会捐赠等）可以享受全额税前扣除。

以上就是关于公益性捐赠能税前扣除吗、公益性捐赠的扣除限额怎么算的分享，可供大家阅读。在进行捐赠时，一定要注意捐赠对象和票据的合规性，合理利用税收优惠政策，让爱心与节税同行。如果大家对于益性捐赠账务处理还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。