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制作会计分录相信是作为财务人员必须要学会的一项内容,新人会计需要多学习这方面的内容,特别是期末结账,那么期末结账涉及哪些会计分录呢?如何处理呢?接下来,之了君带大家一起去了解一下。
一般期末结账时间有月末、年结,部分企业还会有季度、年中等,会计期末主要的会计核算业务有计提或摊销期间费用,计算完工产品的成本,结转主营业务成本,计提结转税费,结转本年利润以及进行利润分配等。一般需要做的会计分录有:
1、月末结转制造费用(非加工制造业不用此项结转)
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时.例如,按材料消耗分配制造费用:
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借:生产成本-A产品
生产成本-B产品
生产成本-C产品
... ...
贷:制造费用
2、月末结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
3、月末结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
4、月末结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
5、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
6、季末计提预交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
7、年底结转本年利润
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润 (亏损做相反分录)
结转账户余额忌用
1、将本账户年末余额,以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内。
例如,某账户年末为借方余额,在结账时,将此项余额填列在贷方发生额栏内(余额如为贷方,则作相反记录),在摘要栏填明“结转下年”字样,在“借或贷”栏内填“平”字并在余额栏的“元”位上填列“0”符号,表示账目已经结平。
2、在“本年累计”发生额的次行,将年初余额按其同方向记入发生额栏内,并在摘要栏内填明“上年结转”字样;在次行登记年末余额,如为借方余额,填入贷方发生额栏内,反之记入借方,并在摘要栏填明“结转下年”字样。同时,在下一行加计借、贷各方的总计数,并在该行摘要栏内填列“总计”两字,在“借或贷”栏内填“平”字,在余额栏的“元”位上填列“0”符号,以示账目已结平。
大家要注意,结转下年时,凡是有余额的账户,都应在年末“本年累计”行下面划通栏双红线,在下面摘要栏注明“结转下年”字样,不需编制记账凭证,但必须把年末余额转入下年新账。转入下年新账时,应在账页第一行摘要栏内注明“上年结转”字样,并在余额栏内填写上年结转的余额。
对于新的会计年度建账,一般说来,总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账,由于材料品种、规格和往来单位较多,更换新账,重抄一遍工作量较大,因此,可以跨年度使用,不必每年更换一次,各种备查簿也可以连续使用。
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以上就是关于期末结账涉及哪些会计分录以及如何处理的分享,可供大家参考,相信大家现在对于这部分的情况应该比较清楚了。如果还想要学习更多有用的会计知识,可以随时到到之了课堂来咨询和学习。