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作为会计财务方面的人员,在做账时会遇到一些很头疼的疑难杂症,但是又不能搁置。近期,有的小伙伴在咨询之了君:进货没发票但是在出货时开具发票了,应该如何做账呢?针对这类问题,之了君整理了一下相关信息,大家不妨跟随之了君一起来看看。
购进货物没有发票,当月可以先收料做暂估入账。具体处理方式如下:
企业进货没有发票时,应当通过 “库存商品” 科目以及 “应付账款” 相关二级科目核算。
1、企业进货没有发票,月末结算时暂估入库时:
借:库存商品(或原材料科目)
贷:应付账款——暂估应付账款
2、下月初红冲暂估分录:
借:库存商品(或原材料科目)(红字)
贷:应付账款——暂估应付账款(红字)
等到企业取得发票时,再做货物入账处理:
借:库存商品(或原材料科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
如果一直没有发票可以向客户催讨发,或者到所在地税务所开具发票。
如果没有发票但是有单据,也可以根据入库单和送货单付款单等入账。但没有发票,就没有进项,不能抵扣销售税额;所得税年终汇算清缴时需要将此成本转出调增利润,被缴所得税。
1、先出货后开票
借:应收账款或银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
同时结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
2、先开票后发货
借:应收账款
贷:应交税费-应交增值税-销项税
收到预收款
借:银行存款
贷:预收账款
应收账款
实际提供服务时
借:预收账款
贷:主营业务收入
以上就是之了君整理的有关于进货时没发票但是在出货时开具发票后应该怎么做账的相关信息,希望对各位小伙伴有所帮助。对此,之了君建议大家还是需要向对方索要发票,有助于会计账务处理。当然实在没有的情况下,各位小伙伴可根据以上内容作为参考做账。