职场会计一定要掌握的知识点:红字电子专票-之了课堂

职场会计一定要掌握的知识点：红字电子专票

来源:之了课堂

作者:之了君

2021-05-24 15:56:16

2021年初级会计考试已经结束，很多考生在考后都想要学习一些会计实操的知识，提升自己的实操能力，之了君今天就帮大家整理了职场会计一定要掌握的红字电子专票的相关知识点，赶紧来看看吧！

职场会计一定要掌握的知识点：红字电子专票

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)规定：开具纸质发票后，如发生销货退回需开红字发票，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明;如发生销售折让，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、销售折让等情形，可以开具红字电子专票;相较于红字纸质发票的开具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票。

一、开具红字电子专票的流程

1. 销售方或购买方在增值税发票管理系统中填开《开具红字增值税专用发票信息表》

1)购买方开具。如果购买方已将电子专票用于申报抵扣，则由购买方在发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在这种情况下，表中不需要填写相对应的蓝字电子专票信息。

2)销售方开具。如果购买方未将电子专票用于申报抵扣，则由销售方在发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在这种情况下，表中需要填写相对应的蓝字电子专票信息。

2. 税务机关信息系统自动校验

税务机关通过网络接收纳税人上传的《开具增值税专用发票信息表》，系统会自动校验是否通过，通过后就会生成带有“红字发票信息表编号”的《开具红字增值税专用发票信息表》，税务机关系统会同时将信息同步给纳税人端的系统中。

3. 销售方开具红字增值税电子专用发票

销售方在校验通过后，可以在增值税发票管理系统中查询到带有编号的《开具红字增值税专用发票信息表》，就可开具红字电子专票，以销项负数开具。开具红字电子专票上的信息应与《开具红字增值税专用发票信息表》是一一对应，确保无误。

二、购买方和销售方存在时间差

对于购买方已将电子专票申报抵扣的情形，因购买方开具《开具红字增值税专用发票信息表》与销售方开具红字电子专票可能不在同一时间段，购买方应当暂且依据《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，在过后取得销售方开具的红字电子专票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。

三、纸质与电子专票的注意事项

1.购买方取得纸质专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应填写相对应的蓝字纸质专用发票信息。

2.税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

以上就是之了君整理的职场会计一定要掌握的知识点：红字电子专票的相关内容，如果你还想要学习会计实操的其他知识，欢迎加入之了课堂实操会员课程。