汇算清缴前取得去年的发票怎么入账？具体流程是什么

财务人员在日常工作的时候，可能会遇到汇算清缴前取得去年的发票。这个时候，大家需要进行正确的操作处理，来进行入账。那么，汇算清缴前取得去年的发票怎么入账？具体流程是什么？下面，之了君给大家分享一下。

汇算清缴前取得去年的发票怎么入账？具体流程是什么

汇算清缴前取得去年的发票应通过以前年度损益调整科目进行账务处理，并按规定追溯调整企业所得税申报‌，具体操作需区分费用发生时的会计处理和汇算清缴进度。‌‌

‌核心处理原则‌

‌权责发生制基础‌：发票对应的费用实际归属于上年度的，即使今年取得发票，仍需计入上年损益。‌‌‌‌

‌特殊科目使用‌：通过“以前年度损益调整”科目核算，避免影响本年度利润。‌‌

‌调表不调账‌：不修改上年账簿记录，仅调整财务报表数据。‌‌‌‌

‌具体操作步骤‌

1、‌补记上年费用‌

借：以前年度损益调整。

   贷：银行存款/应付账款。‌‌

需附情况说明作为原始凭证。‌‌

2、‌调整所得税影响‌

冲减多计提的所得税（如有）：

借：应交税费-应交所得税。

   贷：以前年度损益调整。‌‌

补缴少计提的所得税（如适用）：反向分录。

3、‌结转调整余额‌

借：利润分配-未分配利润。

   贷：以前年度损益调整。‌‌

税务处理要点‌

1、‌税前扣除时限‌

在汇算清缴截止日（次年5月31日）前取得发票，可直接在上年度税前扣除。‌‌

若已超过汇算清缴期，可追溯调整至费用发生年度，追补期最长5年。‌‌‌‌

2、‌申报材料准备‌

需向税务机关报送专项申报及说明材料。

附送费用发生的合同、付款凭证等证明材料。‌‌

3、‌已预提费用处理‌

上年已通过“预提费用”科目核算的，取得发票时直接冲销预提科目

汇算清缴前取得去年的发票入账以及具体流程，相信大家看了上面之了君的信息分享，应该也是对于这方面的一些内容比较清晰了。大家若是想要学习更多关于这方面的实操内容，建议大家可以抽时间到之了课堂来进一步学习或咨询。