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作为一名职场会计人员,审核票据做税前扣除,是大家的日常工作之一。今天,之了君就来为大家分享一份会计职场干货:审核票据,做税前扣除凭证。一起来看看吧~
税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。
1、内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定,包括工资单、各类计提表等。
2、外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单、符合条件的协议等。
1、真伪审核
新系统开具的增值税发票,可登录全国增值税发票查验平台查验真伪,其他发票,可登陆各省市国税局网站查验真伪。
2、票面审核
审核票面各项要素是否填写完整、准确。
1)审核发票抬头是否为本单位全称,必须与营业执照完全一致,一字不差。
2)购买方有纳税人识别号或统一社会信用代码的,纳税人识别号一栏必须填写正确无误;否则,不用填写,无需审核。
3)若为增值税专用发票,“地址、电话”以及“开户行及账号”两栏信息必须准确完整。可以不填写,但是填写的话必须填写准确。
4)在发票要求盖章处加盖发票专用章,增值税专用发票、增值税普通发票一般要求盖在“销售方(章)”栏(备注栏)附近,不要偏离太多。不能加盖公章、财务专用章。
5)增值税专用发票不要压线错格。
6)审核“货物或应税劳务、服务名称”栏,名称要和实际交易一致,并准确选择税收编码。
7)汇总开具发票的,审核附有销货清单,专票销货清单必须从开票新系统开具,普票暂时没有强制要求必须从新系统开具,附有购物清单或小票也是可以的。
8)审核税率栏按照税法规定准确填写适用税率或征收率。
9)其他栏次填开要求。“规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”栏可按实际业务填写,无此项目可不填。“收款人”、“复核”栏可按实际需要填写,“开票人”栏为必填项。
10)特殊行业备注栏需要强制填开
常用填开备注栏:
①销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。
②出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。
③提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
④提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。
⑤保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在备注栏注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。
11)通行费增值税电子普通发票等特殊式样的发票是否符合税法规定。
12)适用差额征税的行业是否准确开具发票
企业应当取得而未取得,或者取得不合规的发票、其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。否则,不能作为税前扣除凭证。
以上就是之了君和大家分享的会计职场干货:审核票据,做税前扣除凭证的内容,今天的干货就到这里啦,如果有不懂的地方一定要及时咨询之了课堂的老师,专业老师会为大家答疑解惑,帮助大家找到解决问题的方法和思路,助力大家成为更加优秀的职场会计人员。